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资产损失会计与税务处理差异分析(中) l m=0t=1c=fks_084067083086081065087084087095085080089069083095095071086 o 财税应用 财税应用 2010-12-09 08:45:57 阅读3 评论0 ??字号:大中小?订阅 ?????? 二权责发生制原则在资产损失处理方面的具体运用 (一)关于资产损失在所属年度进行处理的基本
交易性金融资产是指根据金融工具确认与计量会计准则的规定企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易目的所持有的债券投资股票投资基金投资权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产取得的核算某居民企业2008年4月8日购入居民企业——H股票8万股作为交易性投资每股成交价格18元其中1元是已宣告但尚未分派的现金股利同时支付相关税费等交易性费用
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企业所得税法与所得税会计准则差异分析(上) 一基本差异 (一)目的差异《企业会计准则第18号——所得税》是为了规范企业所得税的确认计量和相关信息的列报从会计的角度来看所得税是一种费用在计算企业净利润时要扣除所得税费用 《企业所得税法》是为了课税根据纳税人的实际纳税能力确定一定时期内纳税人的应纳税所得额和应纳税额从税法的角度来看所得税是一种义务不是一种费用《企业所得税法》第十条第(二)项
《企业会计准则与企业所得税差异分析》 一单项选择题 1.下列关于借款费用的表述中错误的是( )A.对于一般借款所发生的借款费用在符合一定的条件时也应予以资本化B.税法规定的借款费用处理原则与会计准则上的有关规定完全一致C.税法对于资本化的借款费用不允许税前列支对于计入财务费用等费用化的借款费用允许税前列支D.税法规定企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除【答
(1)初始确认——内部研究开发形成的无形资产 (2)持有期间进行后续计量时: 会计准则: 研究阶段的支出——应当费用化计入当期损益 开发阶段的支出——符合资本化条件的开发支出应当资本化 使用寿命有限的无形资产——账面价值实际成本-累计摊销(会计)-减值准备 使用寿命不确定的无形资产——账面价值实际成本-减值准备 税法: 税法规定自行开发的无形资产以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预
所得税会计中永久性差异与暂时性差异关于永久性差异可以从以下三个方面来理解:(1)永久性差异是由于企业一定期间的会计收益与应税所得之间计算口径不同所产生的差异(2)永久性差异产生于当期以后各期不作回转处理(3)永久性差异源于这样一些项目:a计入会计收益而永不计入应税所得b计入应税所得而永不计入会计收益按永久性差异产生的原因和性质可将其分为四类:(l)免税收入如国库券利息收入(2)不可扣除的费用和损失
新《企业所得税法》与新会计准则的差异分析(1) 刘磊 编者按:2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)新税法自2008年1月1日起施行2006年财政部颁布了修订后的《企业会计准则——基本准则》自2007年1月1日起施行同时财政部还印发了38项具体准则自2007年1月1日起在上市范围内施行鼓励其他企业执行《企业所得税法
新会计制度与涉外企业所得税法差异分析(一) 税法与企业会计制度是两个独立的专业领域,虽然存在密切联系,但由于各自的目标、服务对象不同,二者之间必然会存在一定的差异。纳税人既要按照会计制度的要求进行会计核算,又要严格按照税法的要求计算纳税,要做到这一点,首先必须掌握会计与税法的差异,然后在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整,正确核算应纳税所得额,依法申报纳税。为了实现二者的统一
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