中级会计职称 - 财务管理 第 2 页买新课X: 第 03 讲 持有现金的动机、成本模型、存货模型第二节 现金管理 知识点 1:持有现金的动机★交易性需求 为了维持日常周转及正常商业活动所需持有 预防性需求 维持一定现金,应付突发事件。 企业需掌握的现金额取决于:愿冒现金短缺风险程度;预测现金收支可靠的程度;临时融资能力 投机性需求 持有一定量的现金以抓
中级会计职称 - 财务管理第 09 讲存货的成本、经济订货基本模型 第四节存货管理知识点:存货的管理目标及存货的成本★(客、主)一、存货管理的目标目标:在保证生产或销售经营需要的前提下,最大限度地降低存货成本。二、存货的成本(一)取得成本1订货成本:取得订单的成本,如:办公费、差旅费、邮资、费、运输费等。订货成本=订货固定成本+订货变动成本=F1+ ×K其中:D 为全年需要量;Q 为每次订
中级会计职称 - 财务管理 第 4 页买新课X: 第 06 讲 存货成本、经济订货基本模型第四节 存货管理 知识点:存货管理的目标在保证生产或销售需要的前提下,最大限度地降低存货成本,具体包括:1保证生产正常进行;2提高销售机动性;3维持均衡生产,降低产品生产成本;4降低存货取得成本;5防止意外事件发生。 知识点:存货的成本【提示】经济订货批量决策:在存货的全年总需要
第 PAGE 9页 共9页买新课X:
中级会计职称 - 财务管理第 04 讲随机模型 四、随机模型(米勒-奥尔模型)(一)考虑的成本:随机模型同存货模型一样,考虑机会成本和交易(转换)成本。(二)基本原理存货模型假定一定期间现金使用量可确定,且每日现金流量均匀发生。但实际工作中,企业现金流量 往往具有很大的不确定性,且每日现金流量随机变化。因此,只能对现金持有量确定一个控制区域,定出上限和下限。 决策方法:当企业现金余额在上限和下
第 04 讲 随机模型 三、随机模型米勒-奥尔模型默顿·米勒(Merton Miller)丹尼尔·奥尔(Daniel Orr) 思路:企业可以根据历史经验和现实需要,测算出一个现金持有量的控制范围,制定出现金持有量的上限和下限,将现金量控制在上下限之内。当现金量达到控制上限(H)时,用现金购入有价证券,使现金持有量下降到(R)。当现金量降到控制下限(L)时,则抛售有价证券换回现金,使现金持有量
中级会计职称 - 财务管理第 06 讲确定目标现金余额的存货模型、现金周转期、应收账款的成本、经济订货基本模型 知识点:确定目标现金余额的存货模型(一)考虑的成本:机会成本、交易成本(转换成本)。 其中:T 表示一定期间内的现金需求总量;C 表示现金持有量;F 表示每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本;K 表示持有现金的机会成本率。最佳现金持有量的确定:使一定时期的机会成本和交易成本之和达
中级会计职称 - 财务管理第 03 讲现金管理 第二节现金管理 知识点:持有现金的动机★(客)这里的现金是指广义的现金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。 【提示】企业的现金持有量一般小于三种需求下的现金持有量之和,因为为某一需求持有的现金可以用于满足其他需求。 【例题·多项选择题】(2018 年)企业持有现金,主要出于交易性、预防性和投机性三大需求,下列各项中体现了交易性需求的有()。
中级会计职称 - 财务管理 第 5 页买新课X: 第 02 讲 持有现金的动机、目标现金余额的确定第二节 现金管理 知识点:持有现金的动机交易性需求维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额,产生原因是现金收支在数额上不相等,在时间上不匹配,如企业向客户提供的信用条件和它从供应商那里获得的信用条件不同、业务的季节性等 预防性需求需要持有一定量现金,以应付突发事
中级会计职称 - 财务管理 第 4 页(更多+:9579293) 第 11 讲 总成本模型 知识点 2:总成本模型★ 一、混合成本的分解方法要 (一)高低点法单位变动成本=采用高低点法计算较简单,但它只采用了历史成本中的高点和低点两组数据,故代表性较差。 『例题』假设 A 的业务量以直接人工小时为单位,A 过去 5 年业务量在 50 万~75 万小时之间变化,维修成本与
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报