中级会计职称 - 中级会计实务 第 3 页买新课X: 第 04 讲 其他债权投资的具体核算(二)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产1购入债券投资时借:其他债权投资成本应收利息其他债权投资利息调整贷:银行存款2计息日确认利息收入(1)分期付息、一次还本的债券投资借:应收利息贷:投资收益其他债权投资利息调整(倒挤差额)(2)到期一次还本付息的债券投资借:其他
中级会计职称 - 中级会计实务 第 3 页 第 04 讲 债权投资 知识点 债权投资▲ ▲ ▲(一)债权投资的初始计量1入账成本=买价-已到期但未收到的利息+交易费用;【案例引入】A 2×15 年 2 月 1 日购入 B 债券,划分为以摊余成本计量的金融资产。债券面值 1 000 万元,票面利率为 9?,该债券于 2×14 年初发行,每年末付息,到期还本。假定 B 本应于 2×
中级会计职称 - 中级会计实务 第 2 页买新课X: 第 05 讲 其他债权投资的计量知识点:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(★★★)(一)按业务模式和现金流量特征划分为该类金融资产 取得时 企业应按其面值,借记“其他债权投资成本”科目,按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科
中级会计职称 - 中级会计实务 第 4 页买新课X: 第 05 讲 交易性金融资产、其他权益工具投资的具体核算(三)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 购入投资时(1)购入为债券投资的借:交易性金融资产成本(倒挤成本)应收利息投资收益(交易费用)贷:银行存款(2)购入为股票投资的借:交易性金融资产成本(倒挤成本)应收股利投资收益(交易费用)贷:银行存款 确认
中级会计职称 - 中级会计实务 第 2 页 第 06 讲 其他债权投资、金融工具的重分类知识点 其他债权投资▲▲▲ 【案例导入】2×14 年初,甲购买了一项债券,剩余年限 5 年,公允价值为 90 万元,交易费用为5 万元,根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为 100 万元,票面年利率为 4%,
中级会计职称 - 中级会计实务 第 3 页买新课X: 第 03 讲 其他债权投资的后续计量【思考题】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产如何进行会计处理?『正确答案』只要已知中没有强调指定为第二类金融资产股权投资,即没有指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产我们都默认为是第二类金
中级会计职称 - 中级会计实务买新课X:第 3 页 第 02 讲其他债权投资、其他权益工具投资和交易性金融资产的会计处理4以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产 科目设置 债务工具 以摊余成本计量的金融资产 债权投资 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 其他债权投资 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
中级会计职称 - 中级会计实务第 09 讲债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、应付债券选材及典型案例解析 3债权投资(1)关键考点1)初始计量 2)后续计量 3)债权投资减值处理 4)债权投资重分类为其他债权投资 (2)典型案例 第 1 页会计分录借:其他债权投资 债权投资减值准备 贷:债权投资其他综合收益(贬值则借记)此“其他综合收益”在将来金融资产处置时转入“投资收益”;会计分录 ①
中级会计职称 - 中级会计实务 第 3 页 第 02 讲 金融资产和金融负债的计量、债权投资与其他债权投资的处理对比【知识点】金融资产和金融负债的确认和终止确认(★)(一)金融资产和金融负债确认条件企业在成为金融工具合同的一方时,应当确认一项金融资产或金融负债。当企业尚未成为合同一方时, 即使企业已有计划在未来交易,不管其发生的可能性有多大,都不是企业的金融资产或金融负债。(二)金融资产的终
中级会计职称 - 中级会计实务 第 3 页 第 03 讲 预期信用损失法、债权投资与其他债权投资的会计处理案例【例·计算分析题】甲 2×22 年末应收账款合计为 10 000 万元。考虑到客户群由众多小客户构成,甲根据代表偿付能力的客户共同风险特征对应收账款进行分类。上述应收账款不包含重大融资成分。甲对上述应收账款始终按整个存续期内的预期信用损失计量损失准备。甲使用逾期天数与
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报