考点五扣除项目【单选1】某居民企业2016年实际支出的合理工资薪金总额为500万元职工福利费本期发生72万元拨缴的工会经费14万元已经取得工会拨缴收据实际发生职工教育经费万元该企业在计算2016年应纳税所得额时就上述业务应调整的应纳税所得额为( )万元【答案】C【解析】职工福利费扣除限额为500×14=70(万元)实际发生72万元准予扣除70万元纳税调增2万元工会经费扣除限额=500×2=1
第九章 企业所得税法考点一纳税人【多选1】根据《企业所得税法》的规定判断居民企业的标准有( )A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准【答案】AD【解析】判断居民企业的标准是登记注册地标准实际管理机构所在地标准【单选2】根据《企业所得税法》的规定下列各项中属于非居民企业的是( )A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国
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习题班第五章一、大题精析【大题5·不定项选择题】(2015年)甲为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。(2)发生合理的工资薪金150万元,职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。(4)缴纳增值税125万元、消费税
习题班第五章一、大题精析【大题5·不定项选择题】(2015年)甲为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。(2)发生合理的工资薪金150万元,职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。(4)缴纳增值税125万元、消费税
第六章 企业所得税第一节 企业所得税概述企业所得税的概念企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收 企业所得税的特点征税对象为应纳税所得额将企业划分为居民企业和非居民企业实行按年计征分期预缴的办法 征税以量能负担为原则 企业所得税的立法原则税负公平原则科学发展观原则发挥调控作用原则参照国际惯例原则有利于征管原则第二节 企业所得税的纳税义务人与征税
《所得税法》《企业所得税法实施条例》详解 2009-04-17 16:13:11 辽阳新闻网 自2008年1月1日起《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》开始正式施行下面我们将新的《所得税法》《企业所得税法实施条例》相关的政策及释义详解如下供大家学习使用 第一章 总则 注:黑体字部份为《所得税法》内容实施条例指《企业所得税法实施条例》 第
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中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第六十三号有效???成文日期:2007-03-16《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过现予公布自2008年1月1日起施行??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
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