税法(2019)考试辅导第四章+企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第二节? 应纳税所得额三、扣除原则和范围(掌握,能力等级3)2职工福利费、工会经费、职工教育经费项目准予扣除的范围超过规定比例部分的处理职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分不得扣除工会经费不超过工资薪金总额2%的部分不得扣除职工教育经费
第 6页 共7页 第二节 应纳税所得额(重点)2 职工福利费、工会经费、职工教育经费项目准予扣除的范围超过规定比例部分的处理职工福利费不超过工资薪金总额 14%的部分不得扣除工会经费不超过工资薪金总额 2%的部分不得扣除职工教育经费不超过工资薪金总额 8%的部分准予在以后纳税年度结转扣除【特别提示】( 1 ) “ 三费 ” 按照实发工资薪金总额计算扣除限额;作为
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 企业所得税应纳税所得额和应纳税额计算 知识点 2:企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算(☆☆☆) (一)收入总额 企业收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 货币形式: 现金存款应收账款应收票据准备持有至到期
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节? 应纳税所得额(重点)?一、收入总额(能力等级3)2提供劳务收入确认的一般规定(P212)企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:①收入的
税法(2019)考试辅导第四章+企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第二节? 应纳税所得额三、扣除原则和范围(掌握,能力等级3)学习思路:(一)税前扣除项目的原则(熟悉)包括:权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。【例题·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的有(??? )。A合理性原则B相关性原则C稳健
税法(2019)考试辅导第四章+企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第二节? 应纳税所得额三、扣除原则和范围(掌握,能力等级3)(三)扣除项目及其标准(掌握)11租赁费租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:(1)属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费:根据租赁期限均匀扣除;(2)属于融资性租赁发生的租入固定资产租赁费:构成融资
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节? 应纳税所得额(重点)?一、收入总额(能力等级3)(三)处置资产收入的确认1内部处置资产所有权在形式和实质上均不变,不视同销售确认收入(将资产移至境外的除外):(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品。(2)改变资产形状、结构或性能。(3)改变资产用途(
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税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?第二节 ?应纳税所得额(重点)?三、扣除原则和范围(掌握,能力等级3)?(一)税前扣除项目的原则(熟悉)包括:权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。【例题·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的有(??? )。A合理性原则B相关性原则
第 6页 共7页 第二节 应纳税所得额(重点)三、扣除原则和范围(掌握,能力等级 3) 11 租赁费租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:( 1 )属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费:根据租赁期限均匀扣除;( 2 )属于融资性租赁发生的租入固定资产租赁费:构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用, 分期扣除 ;租赁费支出不得直接扣除。【例题·计算问答题】某 2019 年 5
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