第二章增值税法本章考情分析【考试难度】本章属于重点章,重点考核综合题,考试难度较大。【考试分值】18分以上。【考试题型】所有题型均会涉及,特别是计算问答题、综合题。既可以单独出题,也可与消费税、关税、资源税及所得税结合出题。本章教材变化变化较大,主要表现在第一节、第二节和第五节。本章考点精讲
土地增值税概述 :void(0) 湖南航天信息信心服务平台土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税对出让国有土地使用权的行为不征税它是以转让房地产取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据并按照四级超率累进税率进行征收下面来更加详细的了解土地增值税一土地增值税的特点1在房地产转让环节征收2以房地产转让实现的增值额为计税依据3征税范围比较广4采用扣除法和评估法计算增值额5实行超率累
一增值税的基本含义 二增值税的纳税人※三增值税的征收范围※四增值税税率和征收率※ 五增值税的纳税期限与纳税地点六增值税的优惠政策七增值税专用发票的管理返回一般纳税人交通运输建筑邮电通信文化体育金融保险娱乐服务注意:混合销售行为是一项行为购买方与接受劳务方为同一人兼营行为不属于一项行为购买方与接受劳务方不为同一人1.增值税的税率基本税率:17低税率:13(P47)零税率:出口货物扣除率:免税农产品1
营业税改征增值税概述(19)三航空运输企业为了规范营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理国家税务总局对 航空运输企业试点期间增值税的处理作出如下规定:(一)总机构汇总缴纳增值税经财政部和同家税务总局批准 按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》计 算缴纳增值税的航空运输企业. 应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》 (财税〔2013〕37号附件 下同)所列
营业税改征增值税概述(15)二简易计税方法简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额不得抵 扣进项税额应纳税额计算公式:应纳税额=销售额X征收率简易计税方法的销售额不包括其应纳税额纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方 法的按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额( 征收率)纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务因服务中止或者折让而退还给接受 方的销售额应当从当期销售额中
营业税改征增值税概述(4)三是满足征管需要优化纳税服务促进征管水平的提高和执法行为的规范《增值税暂行条例》修订的主要内容—是允许抵扣固定资产进项税额修订前的条例规定购进固定资产的进项税额不得 从销项税额中抵扣即实行生产型增值税修订后的条例删除了有关不得抵扣购进固定资 产的进项税额的规定允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额. 实现增值税由生产型向 消费型的转换二是为堵塞因增值税转型可能带来的一些税收
当前. 我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期. 大力发展第三产业尤其是现代 服务业. 对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义按照建立健全有利于科 学发展的财税制度要求将营业税改征增值税有利于完善税制消除重复征税有利于社 会专业化分工促进三次产业融合:有利于降低企业税收成本. 增强企业发展能力有利于 优化投资消费和出口结构促进国民经济健康协调发展(二)基本原则 统筹设汁分步实施正确处理
营业税改征增值税概述(15)不得从销项税中抵扣的进项税额下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于适用简易计税方法计税项目非增值税应税项目免征增值税项目集体福利 或者个人消费的购进货物接受加工修理修配劳务或者应税服务其中涉及的固定资产 专利技术非专利技术商誉.商标著作权有形动产租赁仅指专用于上述项目的固定资 产专利技术非专利技术商誉商标著作权有形动产租赁非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳
第 PAGE 1页 共3页(一手最快更新:)【考点一】应交税费概述第四节应交税费企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税消费税城市维护建设税资源税企业所得税土地增值税房产税车船税城镇土地使用税教育费附加印花税耕地占用税契税车辆购置税等企业应通过应交税费科目核算各种税费的应交交纳等情况应交纳的各种税费等计入该科目贷方实际交纳的税费计入该科目借方期末余额一般在贷方反
第 PAGE 1页 共5页(一手最快更新:)第四节应交税费目录◆应交税费概述(★)◆应交增值税(★★★)◆应交消费税(★★★)◆其他应交税费(★★)一应交税费概述企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税消费税城市维护建设税资源税企业所得税土地增值税房产税车船税城镇土地使用税教育费附加印花税耕地占用税契税车辆购置税等企业应通过应交税费科目核算各种税费的应交交纳等情况
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