第06讲资产的税务处理专题四资产的税务处理 一企业资产的概述1.税法所称企业的各项资产包括固定资产生产性生物资产无形资产长期待摊费用投资资产存货等2.资产的税务处理的关键(1)资产的计税基础(2)计提资产费用的标准和扣除办法二固定资产1.税务扣除办法在计算应纳税所得额时企业按照规定计算的固定资产 折旧准予扣除2.固定资产概念固定资产是指企业为 生产产品 提供劳务 出租或者 经营管理而持有的使用时间
第04讲资产的税务处理减计收入加计扣除(十一)资产的税务处理(1)企业发生的支出应当区分 收益性支出和 资本性支出(2)收益性支出在发生当期直接扣除(3)资本性支出应当 分期扣除或者计入有关资产成本 不得在发生当期直接扣除长期资产会计与税法处理的差异会导致纳税调整——企业所得税会计准则存在差异因此需要 纳税调整资产 计税基础资产 入账价值折旧(摊销)年限折旧(摊销)年限折旧(摊销)方法折旧(摊销)
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第三节? 资产的税务处理资产是企业拥有的财产,企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。税法规定,纳入税务处理范围的资产形式主要有固定资产、生物资产、无形资产、长
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第三节? 资产的税务处理本节要掌握的知识点:1固定资产的折旧要达到的目的:了解哪些固定资产不得计提折旧?计提折旧的方法、期限?税会之间存在差异时如何进行纳税调整?2生物资产的折旧要达到的目的:了解生物资产的范围?计提折旧的年限?3无形资产的摊销要达到的目的:掌握(
第 6页 共8页 二、生物资产的税务处理★★第三节 资产的税务处理生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法只对生产性生物资产作出了计税基础和折旧的规定。生产性生物资产计算折旧的最低年限如下: 1 林木类生产性生物资产,为 10年;畜类生产性生物资产,为 3年。【例题 1·单选题】下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。( 2008年)经济
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第三节? 资产的税务处理【知识点2】其他资产的税务处理二、无形资产的税务处理(一)无形资产计税基础项目计税基础外购买价+税费+达到预定用途发生的其他支出自行开发无形资产:开发过程中资产符合资本化条件后至达到预定用途前支出捐赠、投资、非货币性资产交
税法(2019)考试辅导第四章+企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第三节? 资产的税务处理二、生物资产的税务处理(了解,能力等级2)生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。税法只对生产性生物资产作出了计税基础和折旧的规定。【提示1】消耗性生物资产是指:生长中的农田作物、用材林、存栏待售的牲畜。【提示2】生产性生
斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元四一固定资产(★★★)二生产性生物资产(★★) 三无形资产(★★)四其他资产(★★)一固定资产(★★★)(一)不得计算折旧扣除的固定资产固定资产折旧企业按规定计算的折旧在计算应纳税所得额时准予扣除不得计算折旧扣除的固定资产1.房屋建筑物以外未投入使用的固定资产
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级资产的税务处理资产类别法条条例固定资产第十一条57585960条无形资产第十二条656667条长期待摊费用第十三条686970条投资资产第十四条71条存货第十五条7273条生物资产626364条一资产概述1.资产的分类 企业的各项资产包括固定资产生物资产无形资产长期待摊费用投资资产存货等 (条例56条)2.资产的计税
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第三节? 资产的税务处理【知识点1】固定资产及长期待摊费的税务处理企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,除盘盈固定资产外,均以历史成本为计税基础。历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增
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