单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第六章 营运资金投资 VS 回报1第一节 营运资金概述2一营运资金的含义营运资金:又称营运资本有广义和狭义之分 广义:又称毛营运资金指一个企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金 狭义又称净营运资金是指 流动资产 - 流动负债 = 营运资金营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理营运资金多风险小收益率低营运
2.弹性高1.成本分析模式 1机会成本1.防止停工待料 维持生产的连续性2.适应市场变化 不至于库存不足丧失销售良机物价上涨时得利3.降低进货成本 批量进货享受商业折扣降低进价成本购进批次减少降低进货费用4.维持均衡生产 对季节性企业避免忙时超负荷运转闲时生产能力得不到充分利用又设:p-每日到货数量 d-每日耗用量(五)保险储备 (3)保险储备20件同理可得相关总成本元(4)保险储备30件同理
2.弹性高1.成本分析模式 1机会成本1.防止停工待料 维持生产的连续性2.适应市场变化 不至于库存不足丧失销售良机物价上涨时得利3.降低进货成本 批量进货享受商业折扣降低进价成本购进批次减少降低进货费用4.维持均衡生产 对季节性企业避免忙时超负荷运转闲时生产能力得不到充分利用又设:p-每日到货数量 d-每日耗用量(五)保险储备 (3)保险储备20件同理可得相关总成本元(4)保险储备30件同理
第六章营运资金管理 重点以及难点◆掌握现金的持有动机与成本,掌握最佳现金持有量的计算◆掌握应收账款的作用与成本,掌握信用政策的构成与决策◆掌握存货的功能与成本,掌握存货的控制方法◆熟悉现金和应收账款管理的主要内容二、营运资金的特点(一)流动资产的特点(1)投资回收期短;(2)流动性强;(3)具有并存性; (4)具有波动性。(二)流动负债的特点 (1)速度快;(2)弹性大; (3)成本低;(4)风险
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一营运资金的概念和特点 营运资金又称循环资本包括流动资产和流动负债的各个项目在数量上是指流动资产减去流动负债后的余额 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务具有成本低偿还期短的特点 1.以应付金额是否确定为标准可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债 2.以流动负债的形成情况为标准可以分为自然性流动负债和人为性流动负债 3.以是否支付利
Chapter11营运资金管理Part One 营运资金理论Part Two 流动资金的管理Part Three 流动负债的管理2Part One营运资金理论一、营运资金概述1、营运资金概念:又称营运资本,是指在生产经营中占用在流动资产上的资金。有狭义与广义之分:(1)广义的营运资金是指毛营运资金,即流动资产的总额;(2)狭义的营运资金是指净营运资金,即流动资产减去流动负债以后的余额。(3
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级财务管理王阿娜1第六讲 营运资金的管理营运资金的含义和特点1234流动资金的管理流动负债的管理营运资金政策2第一节 营运资金的含义和特点一营运资金的含义营运资金=流动资产—流动负债短期借款应付票据现金应收账款存货有价证券企业必须持有一定数量的营运资金因为
单项选择题 1.下列关于流动资产的说法错误的是( )A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C.在流动资产的周转过程中各种不同形态的流动资产可以同时存在D.流动资产占用的资金时高时低起伏不定所以具有风险大的特点【答疑编号12184点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 风险大不是流动资产的特点而是流动负债的特
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级兰州商学院会计学院财务管理学第十章 营运资金管理第一节 营运资金概述第二节 现金管理第三节 应收帐款管理第四节 存货管理1兰州商学院会计学院第一节 营运资金概述一营运资金的概念二营运资金的特点三营运资金的管理原则2兰州商学院会计学院一营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金广义的营运资金
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