您贴身的财税专家11 (三)相关凭证的准备与账务调整在纳税管理中,法律凭证(合同)、税务凭证(发票)、会计凭证,以及账务处理是十分重要的。为避免税务风险,一方面,要做到账证齐备,相互印证;另一方面,调整错账漏账,做到账务处理完整准确。
您贴身的财税专家11 (二)会计与税法之间差异的处理企业会计准则与税法之间存在的差异,可以分为法定性差异和选择性差异。“法定性差异”:在资产处理、损益确认与计量等方面,有些交易或事项,会计准则有硬性规定,税法也有硬性规定,并且两者之间截然不同。这种差异,在操作时是不能人为消除的。在会计处理上,必须遵循《企业会计准则》;在税务处理上,必须遵循税法。对此,企业在日常核算时,需要对两者的差异做备查登
您贴身的财税专家11 二、财税风险诊断与纠正的基本思路(一) 实务操作与税收制度的契合(二) 会计与税法之间差异的处理(三) 相关凭证的准备与账务调整
您贴身的财税专家11 (一)实务操作与税收制度的契合税收政策运用得准确与否,主要取决于两个因素:(1)对税收政策的理解是否准确;(2)实际操作与管理要求是否契合。比如,企业为员工的年终奖金负担的个人所得税款,能否在企业所得税前扣除?《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)规定,“雇主为雇员负担的个人所得税款,
设计变更通知单表C2-3编 ?号08-01-C2-001(共四页 第三页)工 程 ?名 称丽泽SOHO项目(丽泽金融商务区E04地块商业金融用地项目)专业名称暖 通设计单位名称北京市建筑设计研究院有限日 ?期2015年12月03日序号图号变 更 内容1112131415M-21-002M-22-002M-22-110M-21-123M-22-101
设计变更通知单表C2-3编 ?号08-01-C2-001(共四页 第二页)工 程 ?名 称丽泽SOHO项目(丽泽金融商务区E04地块商业金融用地项目)专业名称暖通设计单位名称北京市建筑设计研究院有限日 ?期2015年12月03日序号图号变 更 内容6789108M-21-001M-21-004M-30-012M-30-014M-30-016变更内
您贴身的财税专家12 第三,建设方提供设备物资的,建设方与施工方的会计处理【例10】某(甲方)投资兴建办公大楼,工程造价10 000万元,关键设备(1000万元)和部分主要材料(500万元)由该(甲方)提供;其他设备、材料、动力均由施工单位(乙方)提供。问:甲乙双方如何进行会计处理?A.建设方(甲方)的会计处理:该(建设方)购买设备物资时:借:工程物资贷:银行存款交付施工单位施工时
您贴身的财税专家11 2汇算清缴时纳税调整(1)通过“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等账户,对照“应付职工薪酬职工教育经费”明细账、 职工薪酬明细表、培训费发票等,核实企业实际发生的职工教育经费金额。(2)测算职工教育经费扣除限额和纳税调整额:扣除限额=工资薪金总额×规定比例测算职工教育经费扣除限额所依据的“工资薪金总额”,与测算职工福利费扣除限额所依据的“工资薪金总
您贴身的财税专家11 3生产经营耗用的材料,是否取得供货方开具的发票企业已实际耗用且已计入成本费用,并构成税前扣除项目(营业成本、期间费用、营业外支出等)的材料,在所得税汇算清缴时,应当取得供货方开具的发票;否则,不得在税前扣除。
您贴身的财税专家12 2汇算清缴时纳税调整(1)通过“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等账户,对照“应付职工薪酬职工福利”、“应付职工薪酬非货币性福利”明细账、职工福利发放表、职工薪酬明细表等,核实企业实际发生的职工福利费金额。同时,按照《国家税务总局关于工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定,界定职工福利费列支范围,将不属于职工福利费的支
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报