中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 01 讲当期所得税和暂时性差异、资产和负债的计税基础一、所得税概述1所得税会计概述猜猜这是什么差异?购买国债的利息收入免交所得税 二、当期所得税1当期所得税的概念 当期所得税指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务机关的所得税金额,即应交所得税。当期所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳
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中级会计职称 - 中级会计实务 第 6 页买新课X: 第 04 讲 负债的计税基础与暂时性差异 (二)负债的计税基础负债的计税基础=负债的账面价值- 未来期间可税前扣除的金额 一般情况下,负债的确认与偿还不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额。但是,某些情况下,负债的确认可能会影响企业的损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使得其计税基础与账面价值之间产生差额,
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中级会计职称 - 中级会计实务第 05 讲负债、特殊项目的计税基础和暂时性差异 知识点:负债的计税基础和暂时性差异(★★) 知识点:特殊项目的计税基础和暂时性差异(★★) 【例题·多选题】下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。 第 1 页特殊项目账面价值计税基础广告费、业务 宣传费支出 计入当期损益,账面价值=0 (尚未支付时做负债考虑) 不超过当年销售收入
中级会计职称 - 中级会计实务第 02 讲资产、负债的计税基础及常见项目的暂时性差异 知识点:资产负债表债务法下所得税的会计核算▲▲▲一、资产、负债的计税基础及暂时性差异(一)资产计税基础的概念资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经 济利益中抵扣的金额。资产的计税基础本质上就是税收口径的资产价值标准。 通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基
2022/6/9 17:25打印讲义第十四章所得税(五)?四、暂时性差异暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(一)应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:资产的账面价值大
中级会计职称 - 中级会计实务第 04 讲金融资产、商誉的计税基础和暂时性差异 知识点:金融资产的计税基础和暂时性差异(★★) 【解释】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算科目有:其他债权投资、其他权益工具投资。其他权益工具投资的账面价值=期末公允价值,计税基础=初始取得成本。其他债权投资的账面价值=期末公允价值,计税基础=“其他债权投资成本”、“其他债权投资应计利息”“其他
专题讲解之资产负债的计税基础及暂时性差异 - 注册会计师(CPA) - 大家论坛一计税基础 计税基础教材上没有明确的定义因此造成了很多人不理解实际上计税基础可以通俗地理解为按照税法规定资产未来期间可以税前扣除的金额和负债未来期间不可以税前扣除的金额 (一)资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 显然资产的计税基础是税法允许未来
[20-02]资产负债的计税基础及暂时性差异 HYPERLINK :.chinaaccnew287_288_2009_6_25_ch787444726152690026556. t _blank 注会专题研究(老考生版)目录 注:此文09年注会老考生适用? 这一部分内容相对来说细一些不像前面一节是一些框架上的内容当初听徐经长老师的课的时候他的讲解还是比
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