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第八章 营运资金管理将以上公式代入 TC = (Q2)× K (TQ)× F 式中得到最低现金管理相关总成本:2计算应收账款平均余额应收账款平均余额年赊销收入净额÷应收账款周转率年赊销收入净额÷360 × 平均收款天数平均每日赊销额×平均收款天数3计算应收账款机会成本应收账款机会成本应收账款占用资金(维持赊销业务所需资金) ×资本成本率应收账款占用资金(维持赊销业务所需资金)应收
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第7章营运资金管理 【本章学习目标】 在学习本章时要求掌握营运资金的含义与特点 掌握现金应收账款存货等流动资产项目的管理 掌握银行短期借款应付账款等流动负债项目的管理 熟悉企业的营运资金政策第7章营运资金管理 营运资金通常又称为营运资本有两个主要的概念:净营运资本与总营运资本7.1 营运
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 营运资金管理第五章 营运资金管理 营运资金的概念与特点 现金管理 应收帐款管理 存货管理4220221第五章 营运资金管理第一节 营运资金的概念与特点什么是营运资金它具有什么特点4220222第五章 营运资金管理一营运资金的概念营运资金(净营运资金):流动资产和流动负债之差简称营运资金或
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 第七章 营运资金管理第七章 历年中级考情一考情分析本章是重点章主要讲述现金应收账款和存货的管理历年考试除客观题外通常会出一道计算题 题型:各种题型 分值:8分左右 二本章主要考点1.营运资金的含义与特点(客观题)2.现金的持有动机最佳现金持有量的确定(客观题计算题)3.应
2第一节 营运资金管理一现金的持有动机1.交易性动机:指企业为满足日常业务需要而 必须置存现金 一般说来企业为满足交易性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平 2.现金周转率 (三)存货模型22(1)应收账款的机会成本 应收账款的机会成本=年销售额360平均收现期×变动成本率×资金成本注意:①平均收现期的确定
第五章 营运资金管理 一单项选择题 1.下列关于流动资产和流动负债的说法中错误的是() A.流动资产具有占有时间短周转快收益高等特点 B.企业拥有较多的流动资产可在一定程度上降低财务风险 C.流动负债又称短期负债具有成本低偿还期短的特点 D.流动负债以应付金额是否确定为标准可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债2.下列有关流动资产的投资战略的说法中错误的是()A.在紧缩的流动资产
第八章第八章 营运资本投资决策营运资本投
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第八章 营运资金管理 第一节 现金和有价证券管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理返回课件导引 本章学习目的和要求: 本章阐述现金及有价证券应收账款和存货的具体管理方法学习本章要求重点掌握最佳现金持有量的确定应收账款信用政策的制定以及存货资金需
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额营运资金的管理既包括流动资产的管理也包括流动负债的管理速度快投资策略宽松各种投资策略的比较长期来源适中现金指1.企业愿冒缺少现金风险的程度2.企业预测现金收支可靠的程度3.企业临时融资的能力随机模型短缺成 本相关成本现金周转期加速收款(一)应收账款的功能企业将资金投放到应收帐款上而放弃其他投资机会所丧失的潜在收益解:应收帐款平均余额300÷360×6050(
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