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  3 第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试 一、采购交易的控制目标、关键内部控制和测试一览表（教材P313）表14-1内部控制目标关键内部控制常用的控制测试常用的交易实质性程序1所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务（管理费用/发生存货/存在固定资产/存在应付账款/存在）（1）请购单、订购单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在应付凭单后（2）采购经适当级别批准（3）注销凭证以防止重复

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  4 第三节采购与付款循环的实质性程序一、应付账款的审计目标与实质性程序（教材P327）表14-2应付账款实质性程序被审计单位： 甲项目：应付账款 编制：A?日期：2013/02/20 索引号：FD财务报表截止日/期间：2012/12/31 复核：B ?日期：2013/02/25（一）审计目标与认定对应关系表（教材P327）表14-3审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务

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  3 第十四章采购与付款循环的审计讲解内容一、本章考情分析二、考纲要求与教材变化三、本章重难点精讲四、同步单元测试本章内容的学习需要重点理解并掌握以下九个问题：1了解采购与付款循环的主要业务活动（教材P311）；2表14-2（教材P313/142）；3测试采购交易真实性、完整性审计程序（教材P313/142）；4应付账款的实质性分析程序（教材P327 ）；5函证应付账款（教材P328）；6查找未入

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  3 第三编审计基本原理 财务报表审计第八章审计抽样讲解内容一、本章考情分析二、考纲要求与教材变化三、本章重难点精讲四、同步单元测试本章考情分析年份 题型2010年2011年2012年单选题多选题简答题1题5分1题6分1题6分综合题合计5分6分6分本章内容的学习需要重点理解并掌握以下九个问题：1审计抽样的定义（教材P139/81）；2抽

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  4 第三节银行存款审计银行存款审计目标与实质性程序（教材P366）（一）具体审计目标与财务报表货币资金（银行存款）项目相关认定（二）具体审计目标与货币资金（银行存款）相关认定的实质性程序（三）取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表（结合教材P369表16-2理解）（四）函证银行存款余额（结合教材P370表16-3）银行存款的实质性程序被审计单位：乙项目：货币资金（银行存款）编制：A