初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 10 讲 企业所得税应纳税额的计算和征收管理 【知识点】企业所得税应纳税额的计算和企业所得税的征收管理 【考情分析】熟悉征收管理掌握税额计算税额计算是整个所得税知识点的综合运用 一纳税地点 纳税人 纳税地点 居民企业 登记注册地为境内的 登记注册地 登
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 企业所得税应纳税额的计算征收管理 考点 企业所得税应纳税额的计算 应纳税所得额利润总额纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税收入-减计收入-加计扣除-所得减免-抵扣所得额-弥补亏损 应纳税额应纳税所得额×25-所得税减免-所得税抵免 实际纳
第 5页 共7页 第七节 应纳税额的计算五、非居民企业所得税核定征收办法非居民企业因会计账簿不健全,残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取一定方法核定其应纳税所得额。【提示】 针对在我国境内设立机构场所并有来源于我国所得的非居民企业。(一) 常用的核定方法核定方法适用状况及计算公式1 按收入总额核定应纳税所得额适用于能够正确核算收入或通过
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 企业所得税应纳税所得额和应纳税额计算 知识点 2:企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算(☆☆☆) (一)收入总额 企业收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 货币形式: 现金存款应收账款应收票据准备持有至到期
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零基础抢学班-张泉春税法(2022)考试辅导不易(必更究多V:第 PAGE 1页专题四企业所得税第一节企业所得税的认知一纳税义务人企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织【提示】《企业所得税法》第一条规定个人独资企业合伙企业不适用企业所得税法二征税对象纳税人划分:企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业这是根据企业纳税义务范围
小燕-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第四单元企业所得税税收优惠考点 15-加计扣除★★★【高频】支出类型加计扣除研发费用在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间:(1)未形成无形资产加计扣除 75(2)形成无形资产按 175摊销【提示】制造业企业自 2021 年 1 月 1 日起加计 1
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 10 页买新课X:)第 10 讲 个人所得税应纳税所得额的确定 知识点 8:个人所得税应纳税所得额的确定(☆☆☆) (一)个人所得的形式 个人所得的形式包括 现金 实物 有价证券和 其他形式的经济利益 实物:应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额无凭证的实物或者
第04讲企业所得税应纳税额计算税收优惠高频考点 8:企业所得税的应纳税额计算(★★★)【近三年出题频率】2020 年单选题2018 年综合题【主要命题方式】单选题简答题综合题【关键考试内容及典型例题】一解题思路间接法:销售收入→会计利润→纳税调整→应纳税所得额→适用税率→企业所得税直接法:收入总额→不征税收入→免税收入→准予扣除→以前年度亏损→应纳税所得额→适用税率→应纳税额应纳税额应纳税所得额×
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 15 讲 经营所得的应纳税额计算税收优惠 二应纳税额计算★★ (一)计税方法 按 年计征 (二)税率 535五级超额累进税率 (三)应纳税额计算 应纳税额应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 (全年收入总额-成本费
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