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  您贴身的财税专家11 第四讲 成本、费用、损失的风险诊断与纠正一、 概述二、 材料费用三、 人工费用四、 借款费用五、 业务招待费六、 广告费和业务宣传费七、 企业间支付的管理费和服务费八、 手续费及佣金支出九、 固定资产租赁费十、 固定资产折旧十一、 无形资产摊销十二、 长期待摊费用十三、 资产损失十四、 不得税前扣除的支出

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  您贴身的财税专家11 七、企业间支付的管理费和服务费 点：费用真实性（相关凭证）和纳税调整问题。(一)税收规定◎《企业所得税法实施实则》规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。◎《国家税务总局关于母子间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号）规定，中国境内的子支付给境

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  您贴身的财税专家11 八、手续费及佣金支出点：手续费及佣金真实性（相关凭证）税前扣除标准及纳税调整(一) 一般规定(二) 特殊规定

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  您贴身的财税专家11 九、固定资产租赁费■《企业所得税法实施条例》规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：(1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；(2)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应提取折旧费用，分期扣除。■操作注意事项(1)签订租赁合同，明确约定租赁方式、期限、租金及其结

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  您贴身的财税专家11 三、人工费用(一) 工资薪金支出 (二) 职工福利费支出(三) 职工教育经费支出(四) 工会经费支出(五) 社会保障支出

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  您贴身的财税专家11 四、借款费用(一) 借款费用的资本化(二) 借款费用的费用化■ 讨论

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  您贴身的财税专家11 十三、资产损失■依据：《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）。(一) 资产损失及申报(二) 资产损失确认证据(三) 货币资产损失的确认(四) 非货币资产损失的确认(五) 投资损失的确认(六) 资产损失扣除的其他规定■ 讨论

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  您贴身的财税专家11 十二、长期待摊费用点：长期待摊费用的确认与摊销。(一) 已提足折旧的固定资产改建支出(二) 租入固定资产的改建支出(三) 固定资产的大修理支出(四) 其他长期待摊费用支出

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  您贴身的财税专家11 一、概述在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目，是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。(一) 税前扣除的基本要求(二) 税前扣除应注意的问题

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  您贴身的财税专家11 二、材料费用(一) 材料采购成本(二) 发出材料的成本(三) 期未结存材料成本