税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节? 应纳税所得额【考点4】不得扣除的项目(年年出选择题)1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2企业所得税税款;3税收滞纳金;4罚金、罚款和被没收财物的损失;(罚息、违约金、赔偿金等允许扣除)5超过规定标准的捐赠支出;6赞助支出,与生产经营活动无关
第 PAGE 1页 共4页(更多:)★★★第二节 应纳税所得额★★★( 9)公益性捐赠支出——限额扣除捐赠类型税前扣除方法操作要点公益性捐赠限额扣除①计算限额的比例: 12②扣除限额的依据:年度利润总额③扣除方法:扣除限额与实际发生额中的 较小者④超标准的公益性捐赠允许结转以后 3 年 内在计算应纳税所得额时扣除在扣除时应先扣除以前年度结转的捐赠支出再扣除当年发生
第 PAGE 4页 共4页(更多:)★★★第二节 应纳税所得额★★★( 9)公益性捐赠支出——限额扣除捐赠类型税前扣除方法操作要点公益性捐赠限额扣除①计算限额的比例: 12②扣除限额的依据:年度利润总额③扣除方法:扣除限额与实际发生额中的 较小者④超标准的公益性捐赠允许结转以后 3 年 内在计算应纳税所得额时扣除在扣除时应先扣除以前年度结转的捐赠支出再扣除当年发生
第 PAGE 5页 共8页(一手最快更新:)考点三 税前扣除项目二扣除项目具体规定(七)公益性捐赠捐赠途径企业通过公益性社会组织或者县级以上人民及其部门用于符合法律规定的慈善活动公益事业的捐赠支出【提示】纳税人 未通过规定机构直接向受赠人的捐赠不允许扣除捐赠范围( 1)救助灾害救济贫困扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动( 2)教育科学文化卫生体育事业( 3)环
斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元三二扣除项目具体规定(★★★)(六)广告费和业务宣传费基本规定不超过当年销售(营业)收入 15的部分准予扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除特殊规定(1)企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入企业筹办费并按有关规定在税前扣除【解释】筹建期间
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 不得扣除项目亏损弥补应纳税额的计算 (五)不得扣除的项目 在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除: 1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金罚款和被没收财物的损失
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 05 讲 不得扣除的支出资产的税务处理亏损弥补 (六)不得扣除的支出 1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金罚款和被没收财物的损失 (1)刑事责任以及行政处罚中的财产罚包括罚金罚款
江西省地方税务局企业所得税税前弥补亏损管理办法(试行)(征求意见稿)第一条 为进一步加强企业所得税税前弥补亏损的管理根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例结合我省实际制定本办法第二条 凡在我省范围内设立具有法人资格财务会计制度健全企业所得税由地税机关负责征收且实行查账征收方式的纳税人其纳税年度发生的亏损以及用以后年度的所得弥补时适用本办法第三条 纳税人纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用
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《企业所得税弥补亏损明细表》注意事项一弥补年限的确定: 《企业所得税法》第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过五年原《企业所得税暂行条例实施细则》规定:弥补亏损期限是指纳税人某一纳税年度发生亏损准予用以后年度的应纳税所得弥补1年弥补不足的可以逐年连续弥补弥补期最长不得超过5年5年内不论是盈利或亏损都作为实际弥补年限计算尽管新的条例没有
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