相关文档

• kcjy02005_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 1 页(一手最快更新：)第 05 讲递延所得税负债资产确认和计量【知识点】递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量★★★(一)递延所得税负债的确认和计量1.递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定不可确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并

• kcjy02005_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 4 页(一手最快更新：)第 05 讲递延所得税负债资产确认和计量【知识点】递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量★★★(一)递延所得税负债的确认和计量1.递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定不可确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并

• kcjy02705_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 5 页(一手最快更新：)第 05 讲期末调整抵销分录案例讲解(四)母的 投资收益与子利润分配的抵销借：投资收益【子调整后的净利润×母持股比例】少数股东损益【子调整后的净利润×少数股东持股比例】年初未分配利润【子】贷：提取盈余公积【子本期计提的金额】 向股东分配利润【子本期分配的股利】年末未分配利润【从

• kcjy02006_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 3 页(一手最快更新：)第 06 讲所得税会计处理例题【例题·综合题】(2018 年)甲为境内上市2×17 年度及以前年度适用的企业所得税税率为 152×18 年度起适用的企业所得税税率为 252×16 年度至 2×18 年度甲发生的有关交易或事项如下：(1)2×16 年 1 月 1 日以 5 000 万元从二级市场购入

• kcjy02003_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 4 页(一手最快更新：)第 03 讲长期股权投资和分期收款销售商品形成的长期应收款的所得税的核算其他计提资产减值准备的各项资产有关资产计提了减值准备以后其账面价值会随之下降而按照税法规定资产的减值在转化为实质性损失之前 不允许税前扣除从而造成资产的账面价值与其计税基础之间的差异【例·计算分析题】A 适用的所得税税率为 25税法规

• kcjy00205_create.docx

  注册会计师 - 战略与风险管理第  PAGE 2 页(一手最快更新：)第 05 讲产品生命周期分析产业生命周期各阶段(以产业销售额增长率曲线的拐点划分)特征如下： 复习主线：→产品技术特点→销量→成本→利润→竞争→经营风险→战略目标→战略路径导入期成长期成熟期衰退期产品技术特点产品质量有待提高产品类型特点性能和目标市场方面尚在不断发展变化当中 各厂家的产品在技术和

• kcjy02305_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 5 页(一手最快更新：)第 05 讲所有者权益变动表和分部报告【知识点】所有者权益变动表★(一)上年年末余额项目上年年末余额项目应根据上年资产负债表中实收资本(或股本)其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润等项目的 年末余额填列项目实收资本(或股本)其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配

• kcjy00205_create.docx

  第05讲存货盘盈盘亏的会计处理【知识点】存货盘盈盘亏的会计处理▲▲▲盘盈当时处理时借：原材料库存商品等贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益借：待处理财产损溢贷：管理费用盘亏当时处理时借：待处理财产损溢贷：原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额转出) 注：只有管理不善造成的存货盘亏才作进项税额转 出借：管理费用(正常损耗)其他应收款(保险赔款或责任人赔款) 营业外支出——非常损失贷：待

• kcjy00205_create.docx

  第05讲股东会董事会经理和监事会的职权知识点有限责任的组织机构(★★★)(2017 年单选题综合题2018 年单选题简答题 2019 年单选题简答题2020 年单选题多选题)【注意 1】小可以 设置1 名执行董事 不设置董事会执行董事可以兼任经理【注意 2】小可以 设置1 至 2 名监事 不设置监事会 监事不能兼任董事高管【例题1·单选题】王某刘某共同出资设立了甲有限责任注册资

• kcjy00205_create.docx

  第05讲有限责任的组织机构模块三治理制度考点3.1两类的组织机构 一有限责任的组织机构【提示 1】股东人数较少或者规模较小的 有限责任可以设 1 名执行董事 不设董事会【提示 2】股东人数较少或者规模较小的 有限责任可以设 1 至 2 名监事 不设监事会【温馨提醒】为了循序渐进学习两类的具体规定我们先讲解有限责任再深一步讲解股份有限和上市的内容然后再学习决议