中级会计职称 - 财务管理第 06 讲确定目标现金余额的存货模型、现金周转期、应收账款的成本、经济订货基本模型 知识点:确定目标现金余额的存货模型(一)考虑的成本:机会成本、交易成本(转换成本)。 其中:T 表示一定期间内的现金需求总量;C 表示现金持有量;F 表示每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本;K 表示持有现金的机会成本率。最佳现金持有量的确定:使一定时期的机会成本和交易成本之和达
中级会计职称 - 财务管理 第 4 页买新课X: 第 06 讲 存货成本、经济订货基本模型第四节 存货管理 知识点:存货管理的目标在保证生产或销售需要的前提下,最大限度地降低存货成本,具体包括:1保证生产正常进行;2提高销售机动性;3维持均衡生产,降低产品生产成本;4降低存货取得成本;5防止意外事件发生。 知识点:存货的成本【提示】经济订货批量决策:在存货的全年总需要
中级会计职称 - 财务管理第 09 讲存货的成本、经济订货基本模型 第四节存货管理知识点:存货的管理目标及存货的成本★(客、主)一、存货管理的目标目标:在保证生产或销售经营需要的前提下,最大限度地降低存货成本。二、存货的成本(一)取得成本1订货成本:取得订单的成本,如:办公费、差旅费、邮资、费、运输费等。订货成本=订货固定成本+订货变动成本=F1+ ×K其中:D 为全年需要量;Q 为每次订
中级会计职称 - 财务管理 第 2 页买新课X: 第 03 讲 持有现金的动机、成本模型、存货模型第二节 现金管理 知识点 1:持有现金的动机★交易性需求 为了维持日常周转及正常商业活动所需持有 预防性需求 维持一定现金,应付突发事件。 企业需掌握的现金额取决于:愿冒现金短缺风险程度;预测现金收支可靠的程度;临时融资能力 投机性需求 持有一定量的现金以抓
中级会计职称 - 财务管理 第 4 页买新课X: 第 11 讲 经济订货基本模型 知识点 2:最优存货量的确定决定进货项目,选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。 一、经济订货基本模型假设:(1)存货总 需求量是已知常数(D 已知);(2)不存在订货提前期,即可以 随时补充存货;(3)货物是一次性入库(不存在陆续供应的情况);(4)单位货物成本为常数,无批量折扣(
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页买新课X:第 03 讲最优存货量的确定--经济订货基本模型的扩展(三)最优存货量的确定--经济订货基本模型的扩展1.再订货点:再订货点 R预计交货期内的需求量平均交货时间 L×每日平均需求量 d2.存货陆续供应和使用模型假设每批订货数为 Q每日送货量为 P:与批量相关的总成本变动订货成本变动储存成本 【提示】与经济订
中级会计职称 - 财务管理第 10 讲经济订货基本模型的扩展知识点:最优存货量的确定--经济订货基本模型的扩展★★★(客、主)(一)再订货点订货提前期(平均交货时间):自企业发出订单到收到货物为止的时间间隔。再订货点:企业再次发出订单时应保持的存货库存量。再订货点 R=预计交货期内的需求量=平均交货时间 L×每日平均需要量 d 例如:如下图,企业订货日至到货日的时间为 5 天,每日存货需用量为
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中级会计职称 - 财务管理 第 5 页买新课X: 第 02 讲 持有现金的动机、目标现金余额的确定第二节 现金管理 知识点:持有现金的动机交易性需求维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额,产生原因是现金收支在数额上不相等,在时间上不匹配,如企业向客户提供的信用条件和它从供应商那里获得的信用条件不同、业务的季节性等 预防性需求需要持有一定量现金,以应付突发事
中级会计职称 - 财务管理第 06 讲应收账款的功能与成本 第三节应收账款管理 知识点:应收账款的功能与成本★★(客、主)一、应收账款的功能1增加销售增加的收益=增加的销售量×(单价-单位变动成本)-增加的固定成本=增加的销售量×单位边际 贡献-增加的固定成本 因为提供赊销所增加的产品一般不增加固定成本,因此一般而言:增加的收益=增加的销售量×单位边际贡献2减少存货二、应收账款的成本 1机会成
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