第十三章所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容近三年考题涉及单项选择题多项选择题判断题计算分析题和综合题以主观题为主分数较高从近三年试题看本章内容非常重要考点年份 题型递延所得税资产的减值2020 年判断题递延所得税负债的会计处理2020 年单选题 2018年多选题所得税的会计处理2020 年综合题 2019年计算分析题 2019年综合题 2018年综合题暂时性差异的确定2018 年单
第十三章所得税目录1计税基础与暂时性差异2递延所得税资产 负债的确认与计量3所得税费用的确认与计量本章考情分析本章内容非常重要考试题型有客观题和主观题可以单独出题也可以与其他章节结合出题基本每年都有有大题涉及本章01 02 03 04 所得税会计概述资产的计税基础负债的计税基础暂时性差异第一节计税基础与暂时性差异一所得税会计概述所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法是会计学
第十三章所得税本章考情分析本章内容 非常重要 各种题型均可以进行考核既可以 单独出题也可以与 资产负债表日后事项前期差错更正等内容结合在 主观题中进行考核 2020年考核了 单选题 判断题和 综合题本章内容 无实质性变化本章教材变化本章基本结构框架项目资产负债1. 账面价值>计税基础应纳税暂时性差异(递延所得税负债= 差异×未来税率)可抵扣暂时性差异(递延所得税资产= 差异×未来税率)2. 账面
第十三章所得税考情分析本章既是重点又是难点在历年考试中可以单独出计算题也可以与其他章节相结合出综合题无孔不入当所得税与会计政策变更前期差错更正日后调整事项以及合并财务报表相结合时综合性较强难度较高在学习本章时要培养资产负债观理念紧盯每一个所得税事项涉及的资产或负债项目把握其暂时性差异递延所得税的计算套路为以后章节的学习打好基础01 目录计税基础与暂时性差异02 03 递延所得税负债和递延所得税
【考点】计税基础与暂时性差异(★★★)(一)所得税会计概述《企业会计准则第 18 号 —— 所得税》采用了 资产负债表债务法核算所得税【思考】 前面我们整个的讲解其实是基于利润表而展开的比如计提存货跌价准备 20万元会计分录为:借:资产减值损失20贷:存货跌价准备20之前是从借方的资产减值损失角度分析税法不让扣所以需要纳税调增同时确认递延所得税资产而现在从贷方的存货跌价准备角度分析假如对应的存货成
4 第十六章 所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容。近三年考题涉及计算分析题和综合题。从近三年试题看,本章内容比较重要。近3年题型题量分析表年份题型2016年2015年2014年计算分析题 1题12分综合题1题15分合计15分12分2017年教材主要变化没有变化。主要内容第一节 计税基础与暂时性差异第二节 递延所得税负债和递延所得税资产的确认
第 PAGE 1页 共5页模块二会计相关知识介绍专题一所得税的相关知识一所得税概述会计利润:是根据会计准则的要求采用一定的会计程序与方法确定的 所得 税前利润总额 其目的是向财务报告使用者提供关于企业经营成果的会计信息为其决策提供相关可靠的依据应纳税所得额:是根据所得税税法的要求以一定期间 应税收入 扣减 准予扣除的项目 后计算的应税所得其目的是为企业进行纳税申报和国家税务机关对企业的经营所
第十三章所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容从历年考试情况看各种题型都可以考核尤其以考核主观题为主分数较高本章内容非常重要本章核心考点(一)递延所得税的确认和计量(二)当期所得税的确认和计量(三)所得税费用的确认最近三年本章考试题型分值考点分布题型2020 年(一)2020 年(二)2019 年(一)2019 年(二)2018 年(一)2018 年(二)考点单选题1 题 分——
2022/5/30 18:37打印讲义第十四章所得税(一)第十四章所得税本章考情分析本章阐述所得税的确认和计量等内容,从历年考试情况看,各种题型都可以考核,尤其以考核主观题为主,分数较高,本章内容非常重要。本章核心考点(一)递延所得税的确认和计量(二)当期所得税的确认和计量(三)所得税费用的确认最近三年本章考试题型、分值分布 第一节计税基础与暂时性差异★考点1所得税会计概述一、应纳税所得额与会
一所得税会计概述第一节计税基础与暂时性差异《企业会计准则第 18号——所得税》采用了 资产负债表债务法核算所得税( 5个步骤) 1. 确定资产与负债的 账面价值(除 递延所得税资产和 递延所得税负债以外)( 1)资产的账面价值 =原值 -折旧(或摊销) -减值准备( 2)负债的账面价值 =原值确定资产与负债的计税基础(税法认为值多少钱)( 1)资产的计税基础 =原值 -折旧(或摊销)( 税法允许
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