相关文档

• 71_递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量（1）.doc

  第二节　递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量一、递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。（一）递延所得税负债的确认企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：1除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外 ，企业对于所

• 递延所得税资产和递延所得税负债.doc

  递延所得税资产和递延所得税负债相互抵销问题的举例 在新准则下所得税的会计目的是通过比较资产负债等项目按照企业会计准则规定确立的账面价值与按税法规定确定的计税基础之间的差异将差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债并在此基础上确定所得税费用　　一资产负债表债务法取代了利润表债务法　　新准则中递延所得税的核算方法采用资产负债表债务法这是一种对暂时性差异进行跨期核算的会计方法旧制度中所

• 第63讲_递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量.docx

  第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量一递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异 在转回期间 将 增加 未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税导致企业经济利益的流出从其 发生当期 看构成企业应支付税金的义务应作为 负债确认 ( 一)递延所得税负债的确认企业在确认因 应纳税暂时性差异 产生的 递延所得税负债 时应 遵循 以下原则：1. 除 会计准则中明确规定可不确认 递延所得税负债的情况

• 第67讲____递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量.docx

  2022/5/25 11:59打印讲义第十四章所得税（五）第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量一、递延所得税负债的确认和计量二、递延所得税资产的确认和计量三、特定交易或事项涉及递延所得税的确认四、所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量一、递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其

• 第70讲_递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量(1).docx

  第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量◇递延所得税负债的确认和计量◇递延所得税资产的确认和计量◇特定交易或事项中涉及递延所得税的确认◇所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量一递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认1. 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益

• 第75讲_递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量(1).docx

  第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量【考点】递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量( ★★★ )(一)递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税导致企业经济利益的流出从其发生当期看构成企业应支付税金的义务应作为负债确认1. 递延所得税负债的确认( 1)除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异

• 1405第05讲　递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量_create.docx

  中级会计职称 - 中级会计实务 第 2 页买新课X： 第 05 讲 递延所得税负债、递延所得税资产的确认和计量【知识点】递延所得税负债、递延所得税资产的确认和计量（★★★）（一）递延所得税负债的确认和计量1递延所得税负债的确认（1）除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入 所有者权

• 76_递延所得税负债的确认和计量.docx

  76_递延所得税负债的确认和计量︱基础班-张敬富甲于2×20年1月1日开始计提折旧的某设备，取得成本为2000 000元。采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0。假定计税时允许按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及预计净残值与会计相同。甲适用的所得税税率为25?。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。【1网上 答案】会计：该固定资产的账面价值1 800 00

• 第76讲_递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量(2).docx

  【考点】递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量( ★★★ )(二)递延所得税资产的确认和计量 1. 确认的一般原则资产负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时应当 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产确认递延所得税资产时应以下问题：( 1)递延所得税资产的确认应 以未来

• 第71讲_递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量(2).docx

  二递延所得税资产的确认和计量(一)递延所得税资产的确认 1. 一般原则资产负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产( 1)递延所得税资产的确认 应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内企业无法产生足够的应纳