注册会计师 - 战略与风险管理第 05 讲内控指引中的资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包2.运营风险理解记忆依据《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》资产管理需的主要风险包括:第一存货积压或短缺可能导致流动资金占用过量存货价值贬损或生产中断第二固定资产更新改造不够使用效能低下维护不当产能过剩可能导致企业缺乏竞争力资产价值贬损安全事故频发或资源浪费第三无形资产缺乏核心
第05讲征收率之小规模纳税人3减按2二征收率(一)小规模纳税人小规模纳税人发生应税销售行为实行按照 销售额和征收率计算应纳税额的简易办法并 不得抵扣进项税额小规模纳税人增值税征收率为 3【小 Q 点】用征收率计算出来的是应纳税额(二)3减按 2类型纳税人类型标的物计算方法销售自己使用过的一般纳税人固定资产购置时 不得抵扣且没有抵扣过进项税P÷(13)×2购置时 抵扣过进项税P÷(1139)× 13
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(更多:)第 05 讲风险管理概念特征目标【知识点】如何理解风险管理的概念风险管理的定义与特征风险偏好与风险承受度【知识点】风险管理的定义全面风险管理指企业围绕总体经营 目标通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行 风险管理的基本流程培育良好的 风险管理文化建立健全 全面风险管理体系包括风险管理策略风险理财措
第 05 讲内控指引中的资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包2.运营风险理解记忆依据《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》资产管理需的主要风险包括:第一存货积压或短缺可能导致流动资金占用过量存货价值贬损或生产中断第二固定资产更新改造不够使用效能低下维护不当产能过剩可能导致企业缺乏竞争力资产价值贬损安全事故频发或资源浪费第三无形资产缺乏核心技术权属不清技术落后存在重大技术安
第 05 讲销售服务无形资产不动产的税率和征收率二销售服务无形资产不动产(一)(17 年单选多选)税率★★应税服务适用增值税率交通运输服务9邮政服务建筑服务不动产租赁销售不动产转让 土地使用权电信服务基础电信服务9增值电信服务6有形动产租赁13其余税率都是 6(二)征收率零税率与免税★【补充了解】增值税零税率 VS 免税 VS 不征税(1)增值税零税率是指免征出口环节的销项税额符合条件的还可以依法
第05讲当期销项税额确定的一般规则【考点】一般计税方法应纳税额的计算 ★★【适用】适用一般纳税人绝大部分业务小规模纳税人不采用一般计税方法(其适用简易计税)【考点】当期销项税额的确定-一般规则 ★★★【计算公式】当期销项税额不含税销售额×税率当期销项税额组成计税价格×税率(一)销售额的确定销售额价款价外费用(但不包括收取的销项税额)【价外费用】包括价外向购买方收取的手续费补贴基金集资费返还利润奖励
初级会计职称 - 初级会计实务第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 05 讲所有者权益变动表的结构和编制 第三节所有者权益变动表一所有者权益变动表的结构 ★★★所有者权益变动表指反映构成所有者权益 各组成部分当期 增减变动情况的报表(多判)【提示】企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分不需要单独编制利润分配表列示项目(摘要)本年金额实收资本其他权益
注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页(一手最快更新:)第 05 讲在某一时点履行的履约义务2.在某一时点履行的履约义务当一项履约义务不属于在某一时段内履行的履约义务时应当属于在某一时点履行的履约义务对于在某一时点履行的履约义务企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入在判断客户是否已取得商品控制权时企业应当考虑下列迹象:企业就该商品享有 现时收款权利即客户就该
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 2 页(一手最快更新:)第 05 讲产品生命周期分析产业生命周期各阶段(以产业销售额增长率曲线的拐点划分)特征如下: 复习主线:→产品技术特点→销量→成本→利润→竞争→经营风险→战略目标→战略路径导入期成长期成熟期衰退期产品技术特点产品质量有待提高产品类型特点性能和目标市场方面尚在不断发展变化当中 各厂家的产品在技术和
第 06 讲内控指引中的合同管理内部信息传递信息系统全面预算2.运营风险理解 记忆依据《企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理》合同管理需的主要风险包括: 第一未订立合同未经授权对外订立合同合同对方主体资格未达要求合同内容存在重大疏漏和欺诈可能导致企业合法权益受到侵害第二合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败经济利益受损第三合同纠纷处理不当可能损害企业利益信誉和形象依据《企业内部控
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