相关文档

• 0205第05讲　所得税专题__create.docx

  中级会计职称 - 中级会计实务 第 4 页买新课X： 第 05 讲所得税专题 （六）所得税专题 【例题 1·综合题】甲适用的所得税税率为 25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。相关如下：一：2010 年 12 月 31 日，甲以银行存款 44 000 万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为 2 年，并办妥

• 0204第04讲　所得税_create.docx

  中级会计职称 - 中级会计实务第 04 讲所得税 十四、所得税知识点：计税基础1资产的计税基础资产的计税基础是企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的计税基础＝未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额资产负债表日资产的计税基础＝取得成本－以前期间按照税法规定已累计税前扣除金额2负债的计税基础负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定

• 1405第05讲　所得税费用例题_create.docx

  中级会计职称 - 中级会计实务第 05 讲所得税费用例题 【例题·综合题】甲适用的企业所得税税率为 25 ，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2×19 年 1 月 1 日，甲递延所得税资产的年初余额为 200 万元，递延所得税负债的年初余额为 150 万元。2×19 年度，甲发生的与企业所得税有关的交易或事项如

• 0114第14讲　所得税_create.docx

  注册会计师 - 会计第  PAGE 3 页买新课X：第 14 讲所得税第十九章所得税提示：第一年为例纳税调整增加→资产减值→可抵扣暂时性差异→递延所得税资产纳税调整减少→资产增值→应纳税暂时性差异→递延所得税负债一资产的计税基础(★★★)(一)固定资产【例题】固定资产原值 100 万元会计 10 年税法 20 年税前利润 1000 万元账面价值100－1001090(

• 0205第05讲　综合题__create.docx

  中级会计职称 - 财务管理 第 3 页买新课X： 第 05 讲综合题五、综合题（本类题共 2 小题，第 1 小题 12 分，第 2 小题 13 分，共 25 分。凡要求计算的，可不列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1甲企业是一家生产液晶电视机的

• 0205第05讲　综合题_create.docx

  注册会计师 - 财务成本管理 买新课X：第  PAGE 1 页第 05 讲 综合题 四综合题(本题共 15 分涉及计算的要求列出计算步骤否则不得分除非题目特别说明不需要列出计算过程) 甲是一家建设投资业务涵盖市政工程绿化旅游景点开发等领域近年来夏日纳凉休闲项目受到青睐甲计划在位于市郊的 A 公园开发 W 峡谷漂流项目(简称W 项目

• 1401第01讲　所得税客观题_create.docx

  中级会计职称 - 中级会计实务第 01 讲所得税客观题一、单项选择题1下列经济事项产生可抵扣暂时性差异的是（）。A合同资产账面价值 6 万元大于其计税基础 0合同负债账面价值 6 万元小于其计税基础 8 万元交易性金融负债账面价值 25 万元小于其计税基础 30 万元其他债权投资账面价值 25 万元小于其计税基础 30 万元『正确答案』D『答案解析』选项 A、B、C，产生应纳税暂时性差异。 2

• 1402第02讲　所得税主观题_create.docx

  中级会计职称 - 中级会计实务第 02 讲所得税主观题 四、计算分析题1甲适用的所得税税率为 25％,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。税法规定，金融资产在持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算计入应纳税所得额。假定甲按照净利润的 10％提取盈余公积。 一：甲于 2021 年 4

• 0505第05讲　企业所得税不定项选择题_

  初级会计职称 - 经济法基础 第  PAGE 1 页买新课X：第 05 讲 企业所得税不定项选择题 【不定项选择题】(2021 年)居民企业甲为增值税小规模纳税人主要从事塑料制品生产和销售2019 年有关经营情况如下： (1)取得塑料制品销售收入 420 万元持有 2017 年发行地方债券取得利息收入 2 万元取得国债利息收入 1

• 0705第05讲　土地增值税_create.docx

  初级会计职称 - 经济法基础 第  PAGE 1 页买新课X：)第 05 讲 土地增值税 考验五土地增值税(★★★) (一)土地增值税的特征 1.属于财产转移税 2.以转让土地使用权地上建筑物及其附着物取得的 增值额为计税依据 3.以 转让方为纳税人 (二)土地增值税的征税范围 事项 土地增值税 不征或