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    现金流量表工作底稿???????? ? ? ? 调整分录? 项目期初数借方贷方期末数资产负债表项目借方项目:货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款存货待摊费用长期投资固定资产原价在建工程无形资产递延资产借方项目合计:货方项目:坏帐准备累计折旧短期借款140630015000246000300000100000500025800001000002500001500000150000060

  • (稿).doc

    现金流量表工作底稿项 目期 初 数调 整分录期 末 数借方贷方一、资产负债表项目  借方项目:货币资金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款预付账款应收补贴款其他应收款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资

  • ----稿法.doc

    工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表是以工作底稿为手段以利润表和资产负债表为基础对每一项目进行分析并编制调整分录从而编制出现金流量表在直接法下整个工作底稿纵向分为三段第一段是资产负债表项目其中又分为借方项目和贷方项目第二段是利润表项目第三段是现金流量表项目工作底稿横向分为五栏在资产负债表部分第一栏是项目栏填列资产负债表各项目名称第二栏是期初数用来填列资产负债表项目的期初数第三栏是调整分录的

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    现金流量表的作用  (1)现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因现金流量表将现金流量划分为经营活动 投资活动和筹资活动所产生的现金流量并按照流入现金和流出现金项目分别反映例如企业当期从 银行借入500万元偿还银行利息3万元在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款收到的现金500万元偿付利息支付的现金3万元因此通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因即现金

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