单项选择题 (共 2 题) 1 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( ) 25 20 33 30 2 按照企业所得税法和实施条例规定下列有关企业所得税税率说法不正确的是( ) 符合条件的小型微利企业适用税率为20 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 居民企业适用税率为25 未在中国境内设立机构场所的非居民企业取得中国境内的所得适用税率为10 多选题 (共 2 题
单项选择题 (共 2 题) 1 根据我国《企业会计准则——基本准则》会计计量属性包括历史成本重置成本可变现净值现值和公允价值企业对会计要素进行计量时一般应采用的计量属性是( ) 历史成本 可变现净值 现值或公允价值 重置成本 2 下列会计计量属性中考虑了货币时间价值因素的是( ) 现值 重置成本 可变现净值 历史成本 多选题 (共 2 题) 3 我国《企业会计准则——基本准则》中规定的会计计量属性
单项选择题 (共 2 题) 1 按照企业所得税法和实施条例规定下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是( ) 牲畜家禽的饲养 花卉茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 农作物新品种的选育 灌溉农产品初加工兽医等农林牧渔服务业项目 2 符合条件的技术转让所得免征减征企业所得税是指一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分免征企业所得税超过的部分减半征收企业所得税 500 300
单项选择题 (共 2 题) 1 企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税通过( )科目核算 主营业务成本 营业税金及附加 库存商品 管理费用 2 某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元营业税税率为3同期对外出租一项无形资产取得收入40万元营业税税率为5上述业务中营业税相关的会计分录为( ) 借:其他业务成本 贷:应交税费——应交营业税 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交营业税 借
单项选择题 (共 2 题) 1 下列产品中不征资源税的有( ) 出口的海盐 铜矿石 锡矿石 人造石油 2 企业土地使用权在( )科目核算 无形资产 固定资产 其他应付款 营业外支出 多选题 (共 2 题) 3 企业设置的应交税费——应交增值税多栏式明细账栏目包括( ) 销项税额 进项税额转出 出口退税 已交税金 4 下列行为不缴纳土地增值税的有( ) 处于抵押期间的房地产 转让国有土地使用权 转让
单项选择题 (共 2 题) 1 委托加工的应税消费品收回后直接出售的由受托方代扣代缴的消费税委托方应借记的会计科目是( ) 在途物资 委托加工物资 应交税费——应交消费税 营业税金及附加 2 从价定率计征消费税时计税销售额中不包括( ) 价款 价外费用 消费税 增值税 多选题 (共 2 题) 3 按现行税法规定下列货物中应缴纳消费税的有( ) 高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球 酒厂以福利形式发放
单项选择题 (共 2 题) 1 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的( )支出不得在计算应纳税所得额时扣除 管理费用 利息 损失 生产成本 2 企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内进行纳税调整 10 2 5 3 多选题 (共 2 题) 3 企业不提供与其关联方之间业务往来
单项选择题 (共 2 题) 1 按照企业所得税法和实施条例规定下列各项中哪个属于非居民企业的有( ) 在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业 在辽宁省工商局登记注册的企业 在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业 在美国注册的企业设在大连的办事处 2 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当( )计算并缴纳企业所得税 独立 汇总 分别 就地缴纳 多选题 (共 2 题) 3 非居民企业
单项选择题 (共 2 题) 1 《小企业会计制度》对现金流量表的编制( ) 作为基本报表 月末不作强制性要求年末一定要完成 根据企业需要决定 作强制性要求 2 小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算而不应仅以法律形式作为会计核算的依据这是会计核算的( )原则 一致性 谨慎性 实质重于形式 真实性 多选题 (共 2 题) 3 企业会计制度体系主要包括( ) 《金融企业会计制度》 《企业会计制
单项选择题 (共 2 题) 1 企业应当自年度终了之日起( )个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴结清应缴应退税款 5 4 3 6 2 企业应当自月份或季度终了之日起( )日内向税务机关报送预缴企业所得税申报表预缴税款 5 7 15 10 多选题 (共 2 题) 3 除税法另有规定外有关企业所得税纳税地点下面说法正确的是( ) 在中国境内未设立场所机构而从中国境内取得所得的非居民
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