第三章 货币资金的核算【教学目标】 通过本章学习了解货币资金的概念内容及内部控制方法理解库存现金银行存款的管理掌握库存现金收支的核算及清查现行银行支付结算方式银行存款收付的核算及清查其他货币资金的内容及核算【教学重点】 一库存现金管理与核算 二银行存款收付的核算 三现行银行支付结算方式 四其他货币资金的内容及核算【教学难点】 一现行银行支付结算方
一货币资金的概念:货币资金是指在保险的经营活动中以货币形态存在的资金是资产的重要组成部分通常包括现金和银行存款及其他货币资金 (5)出差人员必须随身携带的差旅费 (6)支付给个人的各种赔款死伤医疗给付保户储金保户借款满期给付年金给付退保金等 (7)支付给单位的低于银行结算起点的各种支出 3.严格按照有关规定办理现金收支业务建立健全现金账目和收付手续4.建立健全现金的内部控制制度实行
四银行转账结算方式(侧重掌握以下内容)定额不定额同城异地
第三章 货币资金三栏式订本账格式 第二节 货币资金业务的会计处理设置科目:库存现金银行存款其他货币资金2支付现金时----贷:库存现金例:预支给李立出差费用300元2出纳记账:(1)收款:根据银行进账单或银行进账通知编制记账凭证 借:银行存款例:用支票支付上月购买材料款5000元 [例] 企业6月30日银行存款日记账账面余额为236400元而银行对账单上企
第三章货币资金货币资金是企业资产的重要组成部分,根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为:库存现金银行存款其他货币资金。 本章主要内容第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节库存现金一、库存现金的含义现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金;广义的现金是指除了库存现金之外,还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是指狭义的现金,即库存
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第二章 货币资金第四节其他货币资金一、其他货币资金的内容 二、其他货币资金的核算 第四节其他货币资金 一、其他货币资金的内容企业的货币资金除了库存现金和银行存款之外,还有其他货币资金。其他货币资金是指企业除了库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等。二、其他货币资金的核算 为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况,
库存现金的管理与核算应收账款的核算低值易耗品的核算
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货币资金和有价证券核算流程 一货币资金和有价证券的核算规定货币资金是指企业所拥有的现金银行存款和其他货币资金其他货币资金包括:外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款在途货币资金等有价证券是指企业购入的各种股票债券和基金等为了加强货币资金和有价证券的管理保证其安全完整要建立健全企业内部控制制度包括会计人员回避制度现金管理制度财务印鉴保管制度支票签发制度备用金制度等
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