2014年初级会计考试《初级会计实务》基础知识:所得税费用所得税费用 企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分其中当期所得税是指当期应交所得税递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确定的一项资产递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额 一应交所得税的计算 应交所得税是根据税法规
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中级会计职称《中级会计实务》知识点:所得税负债计税基础 所得税负债的计税基础 负债的计税基础负债的账面价值-未来期间可税前扣除的金额 (一)预计负债 1.因计提产品保修费用而确认的预计负债 按照或有事项准则的规定企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用同时确认预计负债如果税法规定有关的支出应于实际发生时税前扣除则会产生暂时性差异 2.未决诉讼确认的预计负债 (1)
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2014年初级会计职称考试《初级会计实务》基础班讲义(一)第一章 资产本章考情分析本章近三年考试的题型为单项选择题多项选择题判断题计算分析题和不定项选择题2013年分值为31分2012年试题分数为33分2011年试题分数为21分本章内容在初级会计实务考试中最重要必须掌握【提示】针对2013年考试本章出现了两道不定项选择题本章应的问题:(1)货币资金的核算(2)应收账款存货的核算(3)金融资产的
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-项目适用税率个人所得项目的扣除标准每次收入的确定工资薪金545的超额累进税率每月收入额减2000元外籍境外任职4800按月年终奖金 双薪制(全额)个体工商户的生产经营所得535的超额累进税率每年度的收入减除成本费用以及损失后的余额个人独资企业与合伙企业比照此税目执行个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确
中级会计职称考试知识点《中级会计实务》:所得税() 中级会计职称考试知识点:? 所得税的确认和计量 所得税四步法 第一步计算当期应交所得税 应交所得税应交所得税(会计利润纳税调增—纳税调减)×现行税率 [会计利润收入(税法-会计)-费用(税法-会计)]×现行税率 第二步计算暂时性差异 暂时性差异(资产类)账面价值-计税基础 (负债类)(账面价值-计税基础)×(- 1) 正差递延所得税负债(费用
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