注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲消费税和所得税相关知识 第二节消费税相关知识【知识点一】消费税概念及相关会计科目1.消费税概念国家在普遍征收增值税的基础上选择部分消费品 再征收一道消费税消费税的征收方法采取 从价定率和 从量定额两种方法实行从价定率办法计征的应纳税额的税基为 销售额2.企业按规定应交的消费税在应交税费科目下设置应交消费
注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲消费税企业所得税个人所得税预习导引税种二:消费税法一消费税特点1.征收范围具有选择性2.—般情况下征税环节具有单一性3.平均税率水平比较高且税负差异大4.计税方法具有灵活性二消费税与增值税的区别和联系1.联系:(1)同属流转税(2)通常是同一计税依据2.区别:(1)消费税特定征收增值税普遍征收(2)消费税
注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲消费税的税目(2):消费税的税目【记忆小贴士】男人喜欢:烟酒车(小汽车摩托车)(成品)油(鞭)炮(游)艇 三高(高档化妆品高档手表高尔夫球及球具)两木(木制一次性筷子实木地板)一宝(贵重首饰及珠宝玉石)外加电池和涂料共 15 种(一)烟:1.卷烟(包括进口
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 1 页第 02 讲 企业所得税个人所得税资源税等征税对象和税目 一企业所得税:征税对象 (一)居民企业:境内外所得 (二)非居民企业: 1.境内设立机构场所:机构场所取得的来源于境内的所得以及 发生在境外但与其所设机构场所 有实际联系的所得 2.境内未设立机构场所或
注册会计师 - 税法 买新课X:第 PAGE 5 页第 02 讲 企业所得税个人所得税资源税等征税对象和税目 一企业所得税:征税对象 (一)居民企业:境内外所得 (二)非居民企业: 1.境内设立机构场所:机构场所取得的来源于境内的所得以及 发生在境外但与其所设机构场所 有实际联系的所得 2.境内未设立机构场所或
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 企业所得税应纳税所得额和应纳税额计算 知识点 2:企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算(☆☆☆) (一)收入总额 企业收入总额是指以 货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 货币形式: 现金存款应收账款应收票据准备持有至到期
初级会计职称 - 经济法基础第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲个人所得税(二)三居民个人综合所得的计算(一)预扣预缴1.工资薪金所得实行 累计预扣法累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时 以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除累计免税收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的 余额为累计预扣预缴应纳
中级会计职称 - 中级会计实务第 02 讲所得税主观题 四、计算分析题1甲适用的所得税税率为 25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。税法规定,金融资产在持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算计入应纳税所得额。假定甲按照净利润的 10%提取盈余公积。 一:甲于 2021 年 4
中级会计职称 - 中级会计实务 第 6 页买新课X: 第 02 讲递延所得税负债和资产的确认计量、所得税费用4暂时性差异的确定某些交易或事项发生以后,因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债,但按照税法规定能够确定其计税基础的,其账面价值 0 与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。 【例题】甲 2×16 年发生广告费 10 000 000
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 12 讲 消费税纳税人和税目 【知识点】消费税纳税人和税目 【考情分析】 熟悉纳税人税目掌握高频考点 一消费税纳税人 1.概念:对特定的某些消费品和消费行为征收的一种间接税 认识消费税: (1)征收范围具有选择性
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报