初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 05 讲 不得扣除的支出资产的税务处理亏损弥补 (六)不得扣除的支出 1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金罚款和被没收财物的损失 (1)刑事责任以及行政处罚中的财产罚包括罚金罚款
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节? 应纳税所得额【考点4】不得扣除的项目(年年出选择题)1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2企业所得税税款;3税收滞纳金;4罚金、罚款和被没收财物的损失;(罚息、违约金、赔偿金等允许扣除)5超过规定标准的捐赠支出;6赞助支出,与生产经营活动无关
第 PAGE 6页 共6页购买最新网课:第二节 应纳税所得额★★【知识点二】扣除项目★ 4.亏损弥补( 5)对企业发现以前年度实际发生的按照税法规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出企业作出专项申报及说明后准予追补至该项目发生年度计算扣除但追补确认期限不得超过 5年企业由于上述原因多缴的企业所得税税款可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣不足抵扣的
第 PAGE 5页 共8页(一手最快更新:)考点三 税前扣除项目二扣除项目具体规定(七)公益性捐赠捐赠途径企业通过公益性社会组织或者县级以上人民及其部门用于符合法律规定的慈善活动公益事业的捐赠支出【提示】纳税人 未通过规定机构直接向受赠人的捐赠不允许扣除捐赠范围( 1)救助灾害救济贫困扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动( 2)教育科学文化卫生体育事业( 3)环
第 PAGE 1页 共4页(更多:)★★★第二节 应纳税所得额★★★( 9)公益性捐赠支出——限额扣除捐赠类型税前扣除方法操作要点公益性捐赠限额扣除①计算限额的比例: 12②扣除限额的依据:年度利润总额③扣除方法:扣除限额与实际发生额中的 较小者④超标准的公益性捐赠允许结转以后 3 年 内在计算应纳税所得额时扣除在扣除时应先扣除以前年度结转的捐赠支出再扣除当年发生
第 PAGE 4页 共4页(更多:)★★★第二节 应纳税所得额★★★( 9)公益性捐赠支出——限额扣除捐赠类型税前扣除方法操作要点公益性捐赠限额扣除①计算限额的比例: 12②扣除限额的依据:年度利润总额③扣除方法:扣除限额与实际发生额中的 较小者④超标准的公益性捐赠允许结转以后 3 年 内在计算应纳税所得额时扣除在扣除时应先扣除以前年度结转的捐赠支出再扣除当年发生
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 04 讲 不得扣除项目亏损弥补应纳税额的计算 (五)不得扣除的项目 在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除: 1.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 2.企业所得税税款 3.税收滞纳金 4.罚金罚款和被没收财物的损失
本章考点精讲?三、资产的税务处理★(一)固定资产的税务处理具体规定具体内容不得计提折旧的范围①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产②以经营租赁方式租入的固定资产③以融资租赁方式租出的固定资产④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产⑤与经营活动无关的固定资产⑥单独估价作为固定资产入账的土地⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产计提折旧的起止时间①企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
斌哥-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第一节企业所得税法律制度单元三二扣除项目具体规定(★★★)(六)广告费和业务宣传费基本规定不超过当年销售(营业)收入 15的部分准予扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除特殊规定(1)企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入企业筹办费并按有关规定在税前扣除【解释】筹建期间
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 07 讲 不得扣除项目资产的税务处理 【知识点】应纳税所得额的计算—不得扣除项目亏损弥补非居民企业的应纳税所得额 【考情分析】熟悉 一不得扣除项目 (1)向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 (2)企业所得税税款 (3)税收滞纳金具体是指纳税人违反税收
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