第 PAGE 9页 共9页考点四 增值税应纳税额计算的相关内容三销项税额(★★★)(一)销售额确定的一般规则 1. 销售额的确定销售额通常是指纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额【提示 1】如何判断是否含税含税销售额不含税销售额( 1)商业企业零售价为含税价( 2)普通发票上注明的销售额是含税价( 3)价外费用为含增值税收入( 4)需要并入销售额一并纳税的
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度斌哥-新教材基础班不易买新课X:第 PAGE 1页第二节增值税法律制度单元三三销项税额(★★★)3.包装物押金货物增值税酒类包装物押金其他酒类( 如白酒)收取时并入销售额计税啤酒黄酒收取时不征税合同逾期或 12 个月以上并入销售额计税非酒类包装物押金【解题核心词】(1)看到包装物押金盯货物酒类还是非酒类(2)如果是非酒类
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 ?第五节? 一般计税方法应纳税额的计算?【知识点二】进项税额的抵扣新增(五)异常扣税凭证2列入异常凭证后的处理(1)尚未抵扣的,暂不允许抵扣。已经抵扣的,除另有规定外,一律作进项转出【解读】另有规定:是指对于A级纳税人可以先提出核实申请(2)尚未申报出口退税或者已
第 PAGE 1页 共9页(一手最快更新:)【考点 3】销项税额( P130)(★★★) 2. 当期销项税额( 4 )视同销售情形下销售额的确定有同类货物①按 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 确定②按 其他纳税人 最近时期同类货物的平均销售价格确定无同类货物(按组成计税价格确定)不征消费税组成计税价格 =成本×( 1成本利润率)征消费税组成计税价格 =成本×(
经济法基础(2021)考试辅导第四章增值税消费税法律制度不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT1页?考点四? 增值税应纳税额计算的相关内容?三销项税额(★★★)(三)特殊销售方式下货物销售额的确定销售方式销售额的确认折扣销售(打折销售)盯发票:(1)如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明
第 PAGE 3页 共3页(一手最快更新:)提出问题:第五节 一般计税方法应纳税额的计算1. 销售额的构成中哪些不计入价外费用2. 销售货物时商业折扣现金折扣实物折扣以旧换新以物易物包装物的押金是如何计算的3. 提供服务时哪些是全额核定销售额哪些是按差额核定销售额差额核定的原因是什么差额核定的情况下采用什么计税方法如何开票4. 房地产企业与建筑企业何种情况下允许实行
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算【知识点一】销项税额的计算1销售额的构成:全部价款+价外费用(1)价款:要判断其是否含税,含税价款需要换算成不含税销售额作为计税销售额。(2)价外费用:包括:向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费
税法(2020)考试辅导第二章++增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算1一般纳税人采用当期购进扣税法2当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【考点1】销项税额的计算销项税额是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销售额是指纳税人发生应税销售行为时向购买方(承
税法(2019)考试辅导第二章+增值税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第五节? 一般计税方法应纳税额的计算一、销项税额的计算(★★★)纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式如下:销项税额=销售额×税率【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的,计算依据是不含增值税的销售额
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲 销项税额进项税额简易计税方法 知识点:销项税额(☆☆☆) 【单选题】(2020 年)某商场为增值税一般纳税人2019 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 万元销售餐饮服务取得含增值税销售额 万元已知销售货物的增值税税率为 13销售餐饮
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