第 PAGE 1页 共5页模块二会计相关知识介绍专题一所得税的相关知识一所得税概述会计利润:是根据会计准则的要求采用一定的会计程序与方法确定的 所得 税前利润总额 其目的是向财务报告使用者提供关于企业经营成果的会计信息为其决策提供相关可靠的依据应纳税所得额:是根据所得税税法的要求以一定期间 应税收入 扣减 准予扣除的项目 后计算的应税所得其目的是为企业进行纳税申报和国家税务机关对企业的经营所
第 PAGE 1页 共7页专题一所得税的相关知识(三)税前扣除项目企业实际发生的与取得收入 有关的合理的 支出包括 成本 费用 税金 损失 和 其他支出 准予在计算应纳税所得额时扣除其中:税金(特殊: 增值税 )准予扣除的税金的方式可扣除税金举例计入税金及附加消费税城市维护建设税出口关税资源税土地增值税教育费附加房产税车船税城镇土地使用税印花税等计入相关资产的成本( 以后扣除)车辆购置
标题1标题2标题3标题4标题5标题标题1标题2标题3标题4标题5标题欢迎指正山东税校黄世波2022416欢迎指正山东税校黄世波企业所得税概述山东税校 黄世波13573606889hsbhkpkcx126内容框架一纳税人二纳税范围三税率纳税人纳税范围与税率项目成立依据实际管理机构纳税人类别境内是否有机构场所所得来源纳税范围税率企业依法境内成立居民企业(居民管辖权全面纳税义务)有境内境内外所得
需要公考、财会、建筑、考研,医药等考试视频课程请加QQ:2846095969 或:m582622214 第四章? 企业所得税法第四章习题精析课程目录一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本税种的关联面广,与会计核算和其他税种计算关系密切,自身综合性强,政策难度大,既可能单独出题,也可能与会计处理的判别与调整、与其他税种、征管法混合出题。
第四章? 企业所得税法?第四章课程目录一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本税种的关联面广,与会计核算和其他税种计算关系密切,自身综合性强,政策难度大,既可能单独出题,也可能与会计处理的判别与调整、与其他税种、征管法混合出题。本章分值大约为19分。二、本章新增易考知识点1新增高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出
小燕-新教材基础班第五章所得税法律制度不易买新课X:第 PAGE 1页第四单元企业所得税税收优惠考点 15-加计扣除★★★【高频】支出类型加计扣除研发费用在 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间:(1)未形成无形资产加计扣除 75(2)形成无形资产按 175摊销【提示】制造业企业自 2021 年 1 月 1 日起加计 1
第六章 企业所得税法第一节 企业所得税概述 一、企业所得税的概念及其特点 (一)企业所得税的概念 所得税是由取得所得的主体缴纳的,以其纯所得额为计税依据的一类税,是一种典型的直接税。 (识记)企业所得税法是调整国家与企业之间所得税税收关系的法律规范体系。 通过本章学习我们应该掌握: 企业所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算,应当熟悉企业所
第十三章所得税本章考情分析本章内容 非常重要 各种题型均可以进行考核既可以 单独出题也可以与 资产负债表日后事项前期差错更正等内容结合在 主观题中进行考核 2020年考核了 单选题 判断题和 综合题本章内容 无实质性变化本章教材变化本章基本结构框架项目资产负债1. 账面价值>计税基础应纳税暂时性差异(递延所得税负债= 差异×未来税率)可抵扣暂时性差异(递延所得税资产= 差异×未来税率)2. 账面
第十三章所得税考情分析本章既是重点又是难点在历年考试中可以单独出计算题也可以与其他章节相结合出综合题无孔不入当所得税与会计政策变更前期差错更正日后调整事项以及合并财务报表相结合时综合性较强难度较高在学习本章时要培养资产负债观理念紧盯每一个所得税事项涉及的资产或负债项目把握其暂时性差异递延所得税的计算套路为以后章节的学习打好基础01 目录计税基础与暂时性差异02 03 递延所得税负债和递延所得税
四对企业发放给本单位职工劳动保护用品征免个人所得税的规定对企业发放给本单位职工劳动保护用品同时符合以下条件的暂免征个人所得税:???????? 1所发放或提供的必须是实物??? 2确因工作需要并根据《劳动法》等有关法规规定为保护劳动者在劳动过程中安全与健康而配备或提供的凡不符合上述条件的或非因工作需要和国家规定以外的带有普遍福利性质的发放均应并入发放当月的本人工资薪金总额按规定计征个人所得税宁波地
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