四新申报表的总体架构是怎样的九主表的填报要求是什么 (2)当本表第13行利润总额第14行纳税调整增加额-第15行纳税调整减少额<0时分两种情况:一是如果企业没有以前年度亏损则将1314-15的绝对值与境外应税所得额比较取较小的数据填列二是如果企业前五个年度有亏损[(1314-15)前五个年度亏损额的累计数]的绝对值与境外应税所得额比较取较小的数据填列十六如何计算实际应纳所得税额(四)合理分配间接成
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式第八章 所得税纳税申报代理实务第三节 特别纳税调整特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整包括针对纳税人转让定价资本弱化避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整 十一项调整:(一)关联申报:关联关系关联交易类型(二)同期整理:组织结构生产经营情况关联交易情况可比性分析转让定价方法的选择
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第八章 税务代理本章主要内容税务代理概述税务代理业务的范围税务代理的程序税务代理机构和税务代理人 税务代理概述税务代理的概念 指代理人接受纳税人扣缴义务人的委托在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为 1 (单选) 《民法通则》依照代理权
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第三章 税务登记代理本章考情分析: 题型:单选多选 题量历年分值:1—2分左右题 型2011年2010年2009年考 点单选题--2题2分税务登记的范围时间地点多选题-1题2分-合 计-1题2分2题2分 本章框架: 第一节 企业税务登记代理 第二节 纳税事项税务登记代理第一节 企业税务登记代理 一税务登记(结合第二章第二节税务登记管理的内容学习) (一)税务登记管理规程(熟悉)
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级财政税务学院 一发票领购代理实务 (一)发票种类与使用范围 发票的管理权限按流转税主体税种划分增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理营业税纳税人使用的发票由地方税务局管理如果一个企业以增值税为主并兼营营业税的经营项目应该分别到国税和地税主管税务机关办理 发票种类:增值税专用发票普通发票专业发票第四章 发票领购与审查代理
第三章 税务登记代理实务一近三年本章考试题型和分值分布年份单选题多选题简答题综合分析题合计2009年2分---2分2008年1分---1分2007年1分---1分 二本章重点 1.设立变更注销税务登记的时限要求区分注销税务登记和变更税务登记的范围 2.停业复业登记的有关规定——定期定额征收方式的个体工商户停业期限和办理程序 3.一般纳税人的认定时间主管税务机关地点一般纳税人和小规
第三章 税务登记代理实务历年分值:本章属于非重点章节近3年平均分值分2009年分值为2分 年度200920082007平均分值211 历年题型:一般以选择题方式考核 学习建议:平时要熟悉考点内容5月底开始进行强化记忆第一节 企业税务登记代理实务 一税务登记 1.开业登记时限是30天从哪一天开始算第二章的讲解中已经做了归纳总结故不再重复 2.申办时应提供的(了解) ①工商
第三章 税务登记代理实务第一节 企业税务登记代理实务一税务登记(结合第二章第二节税务登记管理的内容学习)(一)税务登记管理规程(熟悉) 1.设立税务登记 注意:(1)时限(2)哪些情况核发税务登记证哪些情况核发临时税务登记证纳税人类型设立税务登记时限税务登记证类型1.领取工商营业执照(含临时工商营业执照)自领取工商营业执照之日起30日内税务登记证及副本(或临时税务登记证)2.未办理工商营业执照
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