1.甲股份有限2006年12月购入一台设备原价为3 010万元预计净残值为10万元税法规定的折旧年限为5年按直线法计提折旧按照3年计提折旧折旧方法与税法相一致2008年1月1日所得税税率由33降为25除该事项外历年来无其他纳税调整事项采用资产负债表债务法进行所得税会计处理该2008年末资产负债表中反映的递延所得税资产项目的金额为( )万元A.187 B.400C.200
递延所得税核算法2009-07-27 15:15:27 来源:中国注册会计师网 : 注会《税法》考试复习重点:递延所得税的核算是考试的重点也是难点它是基于暂时性差异确认的而暂时性差异因不同的会计事项而存在太多的情况除常见的会计与税法差异外还经常与会计政策变更会计差错更正和日后调整事项相结合出题 所以要解决递延所得税的核算问题必须要首先明确什么是暂时性差异看似很简单的问题但具体应
递延所得税资产和递延所得税负债相互抵销问题的举例 在新准则下所得税的会计目的是通过比较资产负债等项目按照企业会计准则规定确立的账面价值与按税法规定确定的计税基础之间的差异将差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债并在此基础上确定所得税费用 一资产负债表债务法取代了利润表债务法 新准则中递延所得税的核算方法采用资产负债表债务法这是一种对暂时性差异进行跨期核算的会计方法旧制度中所
一递延所得税资产和递延所得税负债不是通过以前损益调整科目核算的企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债表债务法进行核算其实资产负债表债务法也是纳税影响会计法的一个分支他是从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产并在此基础上确定每一期
企业递延所得税算法所得税准则引入了新的所得税 t _blank 会计核算方法一资产负债表债务法其中涉及当期所得税及递延所得税的核算与原准则的 shuishou t _blank 纳税影响会计法相比发生了根本性改变 一企业所得税一般核算原理 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下企业应于每一资产负债表日进行所得税核算一般遵循以下程序: 第一确定当期所得税 第二确定递延所
递延所得税核算方法一、递延所得税资产和递延所得税负债不是通过以前损益调整科目核算的。企业会计准则要求对企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。其实,资产负债表债务法也是纳税影响会计法的一个分支,他是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负
有点长如果你学习所得税学得很晕就耐心的看完小鱼写的这篇文章吧相信你看了以后对所得税的核算会有一个清晰的认识首先我要整理学习所得税的主线:四步计算所得税:计算利润总额并进行纳税调整——弄清暂时性差异并计算递延所得税——倒挤所得税费用所得税这一章很简单大家不要怕我说它简单因为它只有一个分录四个科目最容易记了但是为什么很多的人却觉得它难呢这是因为所得税不会在试卷上单独出现它总是和别的章节串在一起出
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至此你完全可以把递延所得税资产理解为一个类似应收的科目既然是应收当然是资产同时由于有了这笔应收也使你去年少亏了相应的金额也就解释了为何要冲所得税费用递延所得税2007年以前在大部分上市资产负债表上你可能都还找不到递延所得税这一科目因为当时绝大多数执行的都是应付税款法在新会计准则将所得税的处理统一为资产负债表债务法后这一科目才全面出现简单地说所谓应付税款法就是在损益表的所得税中只记录当
第二节 递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量一、递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,从其发生当期看,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。(一)递延所得税负债的确认企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,应遵循以下原则:1除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外 ,企业对于所
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