增值税的免抵退征收企业所得税存在的问题问题:甲企业是一家出口企业,增值税实行免抵退,收到退税款时:借:其他应收款应收出口退税款增值税贷:应交税费应交增值税(出口退税)借:银行存款 贷:其他应收款应收出口退税款增值税但税务机关在进行检查时,要求甲企业将其列入补贴收入,缴纳企业所得税。请问我出口货物获得的出口退税款,应如何进行税务处理,是否需要缴纳企业所得税?问:出口退税是对出口企业的优惠政策
福利企业减免的增值税是否免征企业所得税问题财税【2007】92号:福利企业减免返还的增值税免征企业所得税。问:上述所得税优惠政策是否继续有效?答:财税【2008】1号:2008年1月1日前的企业所得税的优惠政策文件,除企业所得税法及实施条例、国发【2007】39号、国发【2007】40号及财税【2008】1号文件列举的优惠政策外,企业优惠政策一律废止。征管法第52条:因税务机关的责任造成纳税人
专用设备抵免企业所得税政策存在的问题一.企业购置的用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备投资额的10%可以从购置当年实现的所得税中抵免;当年所得税不足抵免的,可以延续抵免,但最长不得超过5年。二.抵免限额=投资额*10%1如果外购的专用设备能够抵扣进项税额的:投资额=专用设备的买价-财政拨款2如果外购的专用设备不能抵扣进项税额:投资额=专用设备的买价-财政拨款+增值税国税函【2010】25
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中级会计职称 - 经济法(中级)第 2 页买新课X: 第 12 讲增值税的税率与征收率、企业所得税(五)增值税的税率与征收率1税率(1)概念对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度,也是 衡量税负轻重与否的重要标志。(2)现行增值税税率13%:如提供加工修理修配劳务9%:如销售图书、提供交通运输6%:如转让专利技术0:如出口2征收率(1)概念在纳税人因财务会计
核定征收所得税企业政策理解存在的问题思考:税务机关对甲企业采取按收入总额核定征收企业所得税。后来汇算清缴时,税务机关发现甲企业100万元的原材料没有取得发票,是否应当纳税调增缴纳企业所得税?答:不需要。借:银行存款 贷:财务费用
一增值税某市利群服装厂系增值税一般纳税人增值税纳税期限为1个月该厂2009年5月份有关业务情况如下所述(1)购进一批生产用原料(布匹)并取得增值税专用发票发票上注明的价款税款分别为210 000元35 700元该批货物已运抵企业货款已付(2)购进20台缝纫机并取得增值税专用发票发票上注明的价款税款分别为支付款项10 000元1 700元支付运输费用500元已取得运输部门开具的运输费发票款项以转账付
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第06讲所得税抵免企业取得境外所得计税时的抵免 十一所得税抵免(税收优惠项目)★★★【考频】20 年单选18 年判断(一)购进专用设备企业购置并实际使用政策规定的 环境保护节能节水安全生产等专用设备(二)抵免规定(1) 投资额的 10可以在 应纳税额中抵免(2)当年不足抵免的可以在 以后5个纳税年度结转抵免【提示】注意与前述应纳税所得额抵扣的规定相区分【单选题】(2020 年)甲 2018 年
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