<一> 在税法中税法规定单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物:将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物设有两个或以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机构由于销售但相关设在同一县(市)的除外将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目将自产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费将自产委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户将自产委托加工或者购进的货物分配
所得税、增值税和营业税的视同销售问题一、思考:甲企业外购一批物资捐赠给灾区,取得专用发票注明价款100万元,增值税17万元。借:库存商品100应交税费应交增值税(进项税额)17贷:银行存款117问1:上述捐赠是否属于视同销售行为,是否应当缴纳增值税?答:应当视同销售缴纳增值税。问2:视同销售缴纳增值税的计税依据=?答:A.100(自2009年1月1日起)B.100*(1+10%)(发生在200
#
#
视同销售收入七视同销售收入(一)先租后售是否可以提取折旧国税发【2009】31号文件 第二十四条 企业开发产品转为自用的其实际使用时间累计未超过12个月又销售的不得在税前扣除折旧费用 思考:自产自用未超过12个月又销售的由于不允许计提折旧所以企业吃亏了这种说法是否准确 七视同销售收入(二)以房屋抵偿债务1开发企业以尾房抵顶建安工程费2以
视同销售会计处理 HYPERLINK t _blank 会计制度与 HYPERLINK webfagui_zyssfg t _blank 税法对收入费用等规范的口径不一致造成了视同销售情况下的经济业务出现不同的会计处理 视同销售:不作为收入的会计处理 企业将自产委托加工的货物应用于正常销售以外的其他方面应在移送货物时根据货物公允价值计算销项税额在会计上应确认应交增值税期
视同销售的范围视同销售行为增值税纳税义务发生时间(1)将货物交付他人代销收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天未收到代销清单及货款的为发出货物满180天的当天(2)销售代销货物销售时(3)实行统一核算的非同一县市的总分机构的货物移送货物移送的当天(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目(5)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费(6)将自产委托加工或购进的货物作为投资
视同销售 账务处理1.将货物交付其他单位或者个人代销委托方账务处理: 参照107页【例6-30】①发出代销商品借:发出商品(或委托代销商品) 贷:库存商品 ②收到代销清单时:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时结转成本借:主营业务成本 贷:发出商品(或委托代销商品)③收
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 05 讲 视同销售混合销售与兼营 (二)视同销售 1.视同销售货物 (1)委托代销行为 ①将货物交付其他单位或者个人代销 ②销售代销货物 货物异地移送 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送至其他机
#
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报