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  6 【考点三】审计抽样在控制测试中的应用（注意：只需重点在样本设计、选取样本和评价样本结果时特有的要求即可） 一、样本设计阶段（一）确定测试目标（二）定义总体和抽样单元（三）定义偏差（四）定义测试期间注册会计师通常在期中实施控制测试。由于期中测试获取的证据只与控制在期中的运行有关，注册会计师需要确定如何获取关于剩余期间的证据。1将总体定义为整个被审计期间的交易：（1）期中针对已经发生的交

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  5 第八章审计抽样本章是在介绍审计抽样基本概念和基本原理的基础上，着重介绍了审计抽样在控制测试和细节测试中的具体运用。其中PPS抽样是本章的重难点。总的说来本章教材内容较多，而且有一定的难度，也是每年CPA考试必考的章节之一，考试题型以简答题为主。具体考情统计见下表：历年考情统计与分析年 度题型题量分值考点2007单选题331．审计抽样基本原理2．统计抽样在细节测试中的运用3

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  5 【考点四】重要性水平的确定及修改（理解并尽量识记，会客观题）一、重要性水平的确定 基本要求在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报确定计划的重要性水平时需要考虑的主要因素1对被审计单位及其环境的了解2审计的目标3财务报表各项目的性质及其相互关系4财务报表项目的金额及其波动幅度5重要性的性质和金额（一）从性质方面考虑重要性以下因素可能会影

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  2 二、审计目标与审计程序的关系【例题4·单选题】A注册会计师负责审计甲20×8年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。（2010年）1．对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是（）。 A计价和分摊 B分类 C存在 D完整性 【答案】C 　 【解析】函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现

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  6 【考点二】获取审计证据的审计程序审计程序基本含义通常适用的程序类型备注1检查检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产实物进行审查。风险评估程序控制测试实质性程序可提供资产存在的有关证据　逆查与顺查，逆查与存在或发生认定有关 顺查与完整性认定有关2．观察观察是注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程

• 12注会审计·李洁强化班·【012】第六章__审计计划（1）.doc

  6 第六章审计计划本章主要介绍初步业务活动的目的和内容、制定总体审计策略应考虑的主要事项、具体审计计划的内容以及审计重要性与审计风险。其中审计重要性和审计风险是本章的重难点，在每年CPA考试中，本章是必考内容之一，题型主要以客观题为主。具体考情统计见下表。历年考情统计与分析年 度题型题量分值考点2007单选题判断题51511重要性的理解2重要性水平的确定3审计风险的控制4审计

• 12注会审计·李洁强化班·【014】第七章　审计证据（1）.doc

  4 第七章　审计证据本章主要介绍审计证据的性质、获取审计证据的程序以及函证和分析程序的基本知识。其中审计证据的性质和分析程序是本章重难点内容。在CPA考试中，审计证据性质和分析程序的基本知识的考核多以客观题为主，而对于分析程序的应用经常与风险评估结合在一起考综合题。具体考情见下表：注：分析程序在风险评估中的应用的考题统计见第十一章。历年考情统计与分析年度题型题量分值考点2007单选

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  5 第五章 审计目标审计的逻辑思路：认定审计目标审计计划审计程序（运用抽样技术和信息技术，搜集审计证据，编制工作底稿）审计报告本章主要介绍财务报表审计总体目标、审计工作前提、执行审计工作的基本要求、认定、具体审计目标以及审计过程等内容，属于审计原理中比较重要章节。最近五年的CPA考试几乎每年都出现考题，且题型灵活多样，既有客观题，也有简答和综合这样的主观题，且主观题的考核多与审计实务相结合。本章

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  3 第一节审计抽样的基本概念抽样的目的：在合理保证的前提下节省审计时间、提高审计效率。审计抽样主要涉及到：1审计程序的性质、时间、范围：样本规模即审计程序的范围；2审计证据的充分性、适当性：样本规模即审计证据充分性的数量界限；科学的选样方法有助于提高审计证据的相关性。3检查风险：变量抽样的抽样风险要与检查风险的可接受水平相适应。一、审计抽样的定义1含义审计抽样是指注册会计师对于具有审计相关性的总

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  3 三、概率比例规模抽样(PPS)在有些情况下，PPS抽样比传统变量抽样更实用。 (一)PPS 抽样的概念1出身不凡PPS抽样运用属性抽样原理对货币金额得出结论的统计抽样方法。2专业特点PPS抽样以货币单元作为抽样单元。在该方法下总体中的每个货币单元被选中的机会相同[随机抽样、系统抽样都可以做到这点]，所以总体中某一项目被选中的概率等于该项目的金额与总体金额的比率。项目金额越大，被选中的概率就越