一企业所得税汇算清缴:是指纳税人在纳税年度终了后4个月内依照税收法律法规规章以及其他有关所得税的规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额根据月度或季度预缴所得税的数额确定该年应补或者应退税额并填写年度企业所得税纳税申报表向主管征收税务所办理年度企业所得税纳税申报提供税务机关要求提供的有关结清全年企业所得税税款所得税汇算以纳税人为主体 二纳税调整项目(以2007年为例) 1.调增应纳税所得的
纳税调整应纳税所得额 = 税前会计利润(利润总额) - 纳税调整数额应纳所得税额 = 应纳税所得额 适用税率纳税调整:在计算某一会计期间应纳税所得额时将按照会计核算的原则和方法确定的会计利润总额再按照税法的规定将有关项目加回或扣除的计算过程包括应纳税所得额调整增加数和应纳税所得额调整减少数(以会计税前利润为计算基础以税法为增减尺度)纳税调整成因:利润总额是根据会计的规定计算的税前会计利润应纳税所
不用允许税前扣除一资本性支出 资本性支出是指纳税人购置建造固定资产以及对外投资的支出这里所说的对外投资的支出包括纳税人以货币资金实物无形资产等形式向其他单位投资包括购买股票等长期投资和短期投资(摘自《企业所得税暂行条例实施细则》第二十七条)二无形资产受让开发支出 无形资产转让开发支出是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除
企业所得税纳税调整事项以及审计中主要的问题讨论一收入类项目调整事项1延迟确认会计收入我们知道纳税收入是在会计收入的基础上通过调整计算得来的企业预收账款科目金额是否很大对应合同发货等情况判断该预收账款是否应应确认为收入2视同销售不进行纳税调整视同销售在会计上一般不确认会计收入而视同销售收入却属于纳税收入 条例二十五条规定:企业发生非货币性资产交换以及将货物财产劳务用于捐赠赞助集资广告样品职工
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级企业所得税年度申报培训纳税调整类主要内容 一纳税调整表总体介绍 二纳税调整明细附表具体填报第一部分纳税调整表总体介绍一总体介绍(一)表架结构: 15=1122-主表 1张-1级明细表 12张-2级明细附表 2张(二)适用范围:企业在发生纳税调整时填报(两个例外:资产折旧摊销及资产损
特别纳税调整特别纳税调整主要讲的是对于居民企业的管理也就是这个企业要不要征税是确定的关键是要征多少的问题对非居民企业这一块呢它的管理重点实际上是两块一块是我们有没有权力征税对非居民企业征税肯定有一个限制第二个是按什么税率来征税因为不同的非居民企业不同的所得形式它的税率是不一样的所以这两块内容他们不一样但是他们有一个共同点都涉及到跨境的税收下面我们来讲一下他们的内容对于特别纳税调整我们是按《特别纳税
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 特别纳税调整1避税的主要方式▲利用转让价格避税▲利用税收征管漏洞避税▲利用税收优惠政策避税▲利用避税地进行国际避税2我国反避税立法回顾始于20世纪80年代后期1991年《外商投资企业和外国企业所得税法》第13条实施细则第四章52条—58条1993年《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第10条实施细则第51条1993年(20
资产减值准备会计处理与纳税处理的差异比较及纳税调整(一)自1992年两则两制中提出计提坏账准备的要求起直到新《企业会计准则》的实施资产减值准备的计提日益成为会计计量活动中的一项重要事项具体而言其涉及资产减值损失的计提转回冲销等环节由于这一系列的事项基本上都涉及到对会计损益的影响同时它使得资产的计价基础发生重大改变无论是哪一方面均直接关系到资产的计税基础和企业所得税的计税依据为此税法作出了相关规定本
(一)企业所得税纳税调整 企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的应按税法规定进行调整包括对收入确定的原则以及具体金额的调整各项成本费用扣除范围和标准的调整 (二)企业所得税纳税调整的意义 进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离规范国家与企业的分配关系 (三)《企业所得税纳税调整项目表》(附表一)的格式企业所得税纳税调整项
第十六章 纳税调整企业所得税的纳税调整是一项复杂的工作他设及的内容比较多特别是现行会计制度与税法存在的差异的地方多这就需要企业进行纳税调整否则会因违反税法而被行政处罚甚至犯罪是企业遭受不必要的损失对此企业财务人员在核算税收时应该采取以下原则:1严格执行《企业会计准则》坚持不骗不易的原则2核算内容坚持实事求是的原则3必须遵守税法的原则4会计与税法的差异一般只调表不调帐的原则一纳税前期差错的更正1前期
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