附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 一适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报 二填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定:在计算应纳税所得额时企业财务会计处理办法与税收法律行政法规的规定不一致的应当依照税收法律行政法规的规定计算填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的应进行纳税调整增加减少项目的金额 三有关项目填报说明 本表纳税调整项目按
纳税调整项目明细表(附表三)P179-181收入类调整调整项目第3行 接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列如:执行企业会计制度的因对应科目是资本公积所以要调整应纳税所得额第5行 未按权责发生制确认的收入p170-171利息租金特许权使用费收入企业受托加工制造大型设备船舶飞机等以及从事建筑安装装配工程业务或者提供劳务等持续时间超过12个月的采取产品分成方式取得收入的接受捐赠收入以分期收款方式
《纳税调整项目明细表》附表三的填报说明一适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报 二填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报企业财务会计处理与税收规定不一致进行纳税调整项目的金额 三有关项目填报说明 本表纳税调整项目按照收入类调整项目扣除类调整项目资产类调整调整项目准备金调整项目房地产企业预售收入计算的预计
按重要性原则对较常见较重要的给予讲解详见与投资有关项目的调整PPT销售退回差异举例捐赠支出一般还有其他差异调整融资租赁的折旧摊销调整31行资产折旧摊销-发生即填报A5081表很重要-详见资产折旧摊销的调整PPT31行资产减值准备和38行特殊行业准备金-详见准备金调整填报PPT 31行资产损失-发生即填报A5081表很重要-详见资产损失的调整填报PPT
企业所得税纳税申报表填 表 说 明目 录附表一 企业所得税年度纳税申报表……………………………………………………(1)《企业所得税年度纳税申报表》填报说明………………………………………………(2)企业所得税年度纳税申报表附表一(1) 销售(营业)收入及其他收入明细表…………………………………………………………………………………………(8)附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》填
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明一本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用二表头项目1税款所属期间:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日年度中间开业的税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日次月(季)度起按正常情况填报2纳税人识别号:填报税务机关核发的税务登记证(15位)3纳税人名称
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附件2《增值税减免税申报明细表》填写说明一本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写二税款所属时间纳税人名称的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)三一减税项目由本期按照税收法律法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征税率式减征)增值税优惠的纳税人填写(一)减税性质代码及名称:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码项目名称填写同时有多个减征
附表十三《职工教育经费支出跨年度纳税调整表》填报说明一适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报二填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关税收政策规定以及国家统一企业会计制度的规定以及企业会计制度填报本表填报纳税人本纳税年度年发生的全部职工教育经费的有关情况按税收规定可扣除额本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等三有关项目填报说明1.第1行本年计入成
《增值税进项税额累算调整表》填表说明1表中各月的第124579栏:根据当月《增值税纳税申报表》的15781214栏内容填写2表中各月的第6栏=对应月份(第3栏第5栏)(第1栏第3栏第4栏第5栏)3表中各月的第8栏填写对应月份能准确划分予以抵扣的进项税额如:同时用于应税与免税项目的固定资产的进项税额能准确划分只用于应税项目的进项税额等4表中各月的第10栏填写对应月份能准确划分转出的进项税额如能准确划
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