企业清算所得税业务案例分析蓝星化工有限(以下简称蓝星)于2005年6月成立注册资本1000万元(其中中星出资600万元占60自然人王某出资400万元占40)截至2009年9月30日累计留存收益8100万元由于生产环节污染严重环保部门要求该企业关停股东会于2009年9月30日决定解散并注销蓝星2009年9月30日蓝星资产负债表如下:
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2012年企业所得税汇算清缴浅析企业所得税汇算清缴字体大小: HYPERLINK javascript:setFontSize(16) o 大号字体 大?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(14) o 中号字体 中?-? HYPERLINK javascript:setFontSize(12) o 小号字体 小 HYPERLINK t
企业所得税筹划案例分析 明宏近日拟从其子恒阳提取60万元管理费王会计提出异议理由是:母要对这60万元缴纳企业所得税而子却不能税前扣除从整体利益看此举等于多缴企业所得税60×25=15万元她建议每年派出技术人员为子服务应签服务合同收取60万元服务费子则可以将60万元在税前扣除 如果母为子提供服务而收取管理费则母按《企业所得税法》第六条规定要确认为其他收入
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 新《企业所得税法》与新会计准则的差异(案例分析)天津市财经学校 张桂芳 黄凤静 视同销售 例1:某小家电生产企业系增值税一般纳税人2009年12月委托某商场代销豆浆机5000台双方约定按照每台10元的价格计算手续费待500
下午1:00至4:003实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人由总机构向所在地主管税务机关办理年度申报进行汇算 4视同独立企业的分支机构应纳入汇算清缴范围(国税函【2009】221号 P2) 5不纳入汇算清缴范围的企业类型:非正常户注销户停业户就地预缴企业所得税的分支机构实行定额征收企业所得税的纳税户注意:应纳企业所得税而主管税务机关未予税种鉴定的企业应主动向主管税务机关反映情况申请予以税种鉴定
企业所得税汇算清缴所需1营业执照副本(国地税)税务登记证组织机构代码证外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2本年度(1-12月)资产负债表利润表现金流量表(盖章)3上年度审计报告(年审适用)上年度所得税汇算清缴鉴证报告4地税综合申报表(1-12月)增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5元月份各税电子回单(盖章)6企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7总账明细账(包括费
企业所得税汇算清缴培训(提纲)在企业所得税汇算清缴前企业首先应该注意一下几个问题:1销售合同怎么签不同方式有不同规定2财产损失报批了吗3是否有享受减免税优惠的4企业会计执行与税法规定的计税基础是否存在差异5取得的相关会计原始凭证是否合法6研发费用加计扣除了吗7折旧年限残值估计是否正确8企业是否存在内部的关联交易9当年度发放的工资薪金全部发放了吗10福利费范围是否在规定的范围11职工培训费用(职工教
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