第八章 税务管理 一、案例分析题 1某企业两年前的3月15日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。今年2月份,该企业财务人员认为自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。请结合材料,回答下列问题: (1)账簿设置要求有哪些? (2)该企业设置账簿的最后期限是哪天? (3)账簿的保管期是多长时间?期满后如何销毁
2021年高级经济师《高级财政税收》 第八章 税务管理 第 3页 【简答题】请简述纳税担保适用的情形和具体形式。??『解析』 1纳税担保:税务机关为使纳税人发生应纳税行为后保证履行纳税义务而要求纳税人自行提供的保证。适用情形:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为;欠缴税款的纳税人需要出境;纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税
第四章 税收理论 一、案例分析题 1财政部2021年3月18日发布2021年1-2月财政收支情况,1-2月累计,全国税收收入37064亿元,同比增长189%。 (1)简要说明你对税收含义的理解。 (2)税收的特征有哪些? (3)征税权由谁所有? (4)税收的职能包括哪些? 2税收原则是指适应现代市场经济发展和现代国家社会政策需要,税收所应遵循的原则。一般认为,适应现代市场经济发展的要求和现代国
第十章 非税收入 一、论述题 1简述2014年修正的《中华人民共和国预算法》在非税收入管理方面的非常重大或者比较明显的变化。 2简述我国非税收入法制建设的健全完善历程。 3取得非税收入的理论依据有哪些?请做简要分析。 4非税收入的特点有哪些?请简要分析。 答案部分 一、论述题 1【正确答案】2014年修正的《中华人民共和国预算法》(以下简称《预算法》)在非税收入管理方面有三个非
2021年高级经济师《高级财政税收》 第四章 税收理论 第 4页 【简答题】请简述现代税收原则。??『解析』 (1)财政原则:充裕原则(征税获得的收入要满足财政支出的需要);弹性原则(税收收入应能随财政支出的需要进行调整);便利原则(尽可能方便纳税人纳税);节约原则(尽可能少的税务行政费用)。 (2)经济原则:有利于资源有效配置的原则;以最小的税收成
第九章 纳税检查 一、案例分析题 1某本年营业收入1000万元,营业成本500万元,会计利润120万元。经查企业当年工资薪金支出200万元,发生职工福利费30万元,发生职工教育经费4万元,发生工会经费5万元,业务招待费8万元,公益性捐赠支出15万元。 (1)计算职工工资、职工福利费的纳税调整额。 (2)计算工会经费、职工教育经费的纳税调整额。 (3)计算业务招待费的纳税调整额。 (4)计算
第七章 其他税收制度 一、案例分析题 1本年上半年甲企业共有生产经营用房产原值5000万元。其中: (1)原值500万元的房产是1月1日从乙企业承典过来的。 (2)原值100万元的房产是以融资租赁方式承租的丙企业的房产,双方于去年12月签订融资租赁合同并执行,租期10年,并支付第一年租金12万元(不含增值税)。 (3)本年7月1日起甲企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一
第六章 所得税制度 一、案例分析题 1居民吴某为某大学2020届毕业生,2020年6月毕业,其当年取得收入及部分支出如下: (1)7月,吴某毕业后进入A企业开始就业,每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的工资薪金收入为12000元,无专项附加扣除和其他扣除。 (2)8月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。 (3)年底取得年终奖32000元,吴某选择单独计税
第五章 货物和劳务税制度 一、案例分析题 1某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务: (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金702万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为026万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上
第二章 财政支出理论 一、案例分析题 12020年,全国一般公共预算支出245588亿元,同比增长2,8%。其中,教育支出36337亿元,科学技术支出9009亿元,文化旅游体育与传媒支出4233亿元,社会保障和就业支出32581亿元,卫生健康支出19201亿元,节能环保支出6317亿元,城乡社区支出19917亿元,农林水支出23904亿元,交通运输支出12195亿元,债务付息支出9829亿元。
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