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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十四章所得税 资产的账面价值＝原值－折旧－摊销－减值准备 负债的账面价值＝原值（账面余额） 资产的计税基础：目前时点上，税法认为该资产值多少钱。 负债的计税基础＝原值（账面余额）－未来抵扣金额知识点一：计税基础与暂时性差异 【思考题】所得税会计核算方法是什么？ 『正确答案』采用资产负债表债务法核算所得税。【思考题】采用资产负债表债务法核算所得税，应该在

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十四章所得税 第 5 页买新课X： 历年考情概况 本章是历年考试中的重点章节，也是难度较大的一章，在历年考试中，本章内容既可以出现在客观题中，也可以出现在主观题中，既可以单独出题，也可以与其他章节内容结合出题。客观题每年分值为5 分左右，本章几乎年年涉及主观题。从历年考试情况看，本章的主要考点包括：暂时性差异的确定， 递延所得

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十四章所得税内容框架 计税基础与暂时性差异 递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量 所得税费用的确认和计量 历年试题分析 本章非常重要，主客观题型均可出现，以主观题为主。侧重考核递延所得税的确认和计量、应交所得税和所得税费用的计算等。本章既可以单独命题，又可以与其他章节内容结合，尤其是，可与会计政策变更、前期差错更正、资产负债表日后事项、长期股权投

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》前言 第 2 页买新课X： 正保会计网校的各位同学，你们好！我是东北财经大学会计学院的魏红元。在未来的一段时间里， 老师将和你们共同学习 2022 年中级职称考试《中级会计实务》这门课。 今年《中级会计实务》总体变化非常大，从 55 万字增加到 73 万字，净增加 18 万字，教材也由原来的 19 章变为 24 章。 新教材删除

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第一章存货 第 4 页买新课X： 知识点一：存货的确认和初始计量 一、存货的确认条件 【思考题】存货的确认条件有哪些？  『正确答案』存货必须同时满足以下两个条件，才能予以确认：①与该存货有关的经济利益很可能流入企业。极小可能：0＜极小可能≤5? 可能：5?＜可能≤50很可能：50?＜很可能≤95?基本确定：95?＜基本

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第十五章外币折算知识点一：外币交易的会计处理 【思考题】什么是外币，什么是外币交易？ 『正确答案』外币并不是外国货币的简称，是指企业要先确定记账本位币，除了记账本位币以外的货币都是外币。在我国境内如果某企业选择欧元作为记账本位币，那么对于该企业来说人民币就是外币。外币交易是指以外币计价或者结算的各类交易。【思考题】什么是记账本位币，在我国是否可以选择人民

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第九章或有事项 第 2 页买新课X： 知识点一：或有事项概述 【思考题】什么是或有事项，主要包括哪些内容？  『正确答案』或有事项是指过去的交易或者事项形成的，结果由某些未来事项发生或不发生才能决定的不确定事项。主要包括：未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治等。 【思考

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第三章无形资产 第 4 页买新课X： 知识点一：无形资产的确认和初始计量 一、无形资产辨析 【思考题】商誉是否属于无形资产？  『正确答案』无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，可辨认性是必须具备的条件。但是商誉一般是与企业整体价值联系在一起的，不能与企业自身相分离而存在，不具有可辨认性，所以不

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第二章固定资产 第 1 页买新课X： 知识点一：固定资产的确认和初始计量 一、固定资产的确认 【思考题】企业购入的环保设备，由于不能直接给企业带来未来经济利益，所以不确认为固定资产上述说法是否正确？  『正确答案』上述说法不正确，因为企业由于安全或环保的要求购入设备等，虽然不能直接给企业带来未来经济利益，但有助于企业从其他

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  2022 年中级会计职称《中级会计实务》第六章资产减值 第 3 页买新课X： 知识点一：资产减值概述 【思考题】本章资产减值如何判定，涉及哪些资产？ 『正确答案』可收回金额低于账面价值时，该资产减值。按照本章规定做账务处理的都是长期资产即非流动资产，具体涉及：①固定资产、②无形资产、③对子、联营企业和合营企业的长期股权投资、④采用成本模式进行后续计量的投资性房地产