第02讲收入总额知识点应纳税所得额(★★★)【说明】企业所得税应纳税额应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额其中计算应纳税所得额是计算应纳税额的核心也是企业所得税部分的考核重心所在其计算分为直接法 和间接法两种方式本部分内容按直接法展开其计算公式如下:应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-准予弥补的以前年度亏损【老侯提示】考题中在按照直接法计算收入总额时应税收入不征税收入免税收入均
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 收入总额 【知识点】应纳税所得额的计算—收入总额 【考情分析】掌握 一预备知识:应纳税所得额的计算 应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 【提示 1】此公式计算的应纳税所得额为直接法通过对企
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 02 讲 收入总额 考验三 应纳税所得额(★★★) 【说明】企业所得税应纳税额应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额其中计算应纳税所得额是计算应纳税额的核心也是企业所得税部分的考核重心所在其计算分为直接法 和间接法两种方式本部分内容按直接法展开其计算公式如下: 应
第02讲应纳税所得额的计算收入总额不征税收入专题三应纳税所得额的计算应纳税额=应纳税所得额╳适用税率-减免税-抵免税应纳税所得额的计算:(重点)直接法:收入总额-不征税收入-免税收入-扣除额-允许弥补亏损间接法:会计利润调增项-调减项【例题·判断题】(2019年)在计算企业所得税应纳税所得额时企业财务会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的应当依照税收法律法规的规定计算()『正确答案』 『答案解析
第02讲收入总额不征税收入和免税收入高频考点 2:收入总额(★★)【近三年出题频率】2020 年判断题2018 年单选题【主要命题方式】单选题多选题判断题【关键考试内容及典型例题】(一)销售货物收入确认收入实现满足条件:(1)销售合同已经签订商品所有权相关的主要风险和报酬已转移给购买方(2)企业对已售出的商品没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有实施有效控制(3)收入的金额能够可靠计量(4)
中级会计职称 - 财务管理 第 5 页买新课X: 知识点:销售预测分析(一)销售预测的定性分析法第 02 讲收入管理第二节 收入管理 定性分析法即非数量分析法,适用于预测对象的 历史不完备或 无法进行定量分析的情况。主要包括:1营销员判断法2专家判断法3产品寿命周期分析法对其他预测分析方法的 补充产品寿命周期销售增长率预测方法推广期不稳定定性分析法
第 PAGE 1页 共6页【考点 3】收入总额(★★★)( P172)【解释 1】企业的收入总额是指 以货币形式和非货币形式 从各种来源取得的收入包括:销售货物收入提供劳务收入转让财产收入股息红利等权益性投资收益以及利息收入租金收入特许权使用费收入接受捐赠收入其他收入【解释 2】企业取得收入的货币形式包括现金存款应收账款应收票据准备持有至到期的债券投资以及 债务的豁免 等【解释 3】非货
注册会计师 - 审计第 PAGE 1 页买新课X:第 02 讲收入确认五步法知识点:收入确认五步法一收入的确认和计量原则第一步:识别与客户订立的合同第二步:识别合同中的单项履约义务 第三步:确定交易价格第四步:将交易价格分摊至各单项履约义务 第五步:履行各单项履约义务时确认收入【提示】本课程中仅就其中部分内容进行讲解二识别合同中的单项履约义务(一)基本要求合同开始日
中级会计职称 - 中级会计实务第 02 讲收入和补助 十、收入知识点:附有销售退回条件的销售 1对于附有销售退回条款的销售,企业应当在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即,不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债;同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后
第02讲征税范围的一般规定知识点征税范围(★★★)(20162017 年单选题2018 年单选题多选题20192020 年单选题多选题判断题)(一)征税范围的一般规定在我国境内 销售或者进口货物提供加工修理修配劳务及 销售应税服务无形资产或者不动产1.销售或者进口货物(1)货物:指 有形动产包括电力热力气体(2)有偿:指从购买方取得货币货物或者 其他经济利益(3)进口:指申报进入中国海关境内的货物
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