大桔灯文库logo

下载提示:1. 本站不保证资源下载的准确性、安全性和完整性,同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,大桔灯负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。

相关文档

  • 140202 _create.docx

    中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 02 讲 固定资产、无形资产的计税基础与暂时性差异【知识点】资产、负债计税基础与暂时性差异(★★)(一)资产的计税基础与暂时性差异 通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异。1固定资产以各种方式取得的固定资产, 初始确认时

  • 140303 房地_create.docx

    中级会计职称 - 中级会计实务第 03 讲固定资产、无形资产、投资性房地产的计税基础和暂时性差异 知识点:固定资产的计税基础和暂时性差异(★★) 【例题·单选题】(2021)甲于 2020 年 1 月 1 日开始对N 设备进行折旧,N 设备的初始入账成本为 30 万元,预计使用年限为 5 年,预计净残值为 0,采用双倍余额递减法计提折旧。2020年 12 月 31 日,该设备出现减值迹象,

  • 140202 负债及常见项目_create.docx

    中级会计职称 - 中级会计实务第 02 讲资产、负债的计税基础及常见项目的暂时性差异 知识点:资产负债表债务法下所得税的会计核算▲▲▲一、资产、负债的计税基础及暂时性差异(一)资产计税基础的概念资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经 济利益中抵扣的金额。资产的计税基础本质上就是税收口径的资产价值标准。 通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基

  • 1401 .doc

    #

  • 140404 金融商誉_create.docx

    中级会计职称 - 中级会计实务第 04 讲金融资产、商誉的计税基础和暂时性差异 知识点:金融资产的计税基础和暂时性差异(★★) 【解释】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算科目有:其他债权投资、其他权益工具投资。其他权益工具投资的账面价值=期末公允价值,计税基础=初始取得成本。其他债权投资的账面价值=期末公允价值,计税基础=“其他债权投资成本”、“其他债权投资应计利息”“其他

  • 140404 负债_create.docx

    中级会计职称 - 中级会计实务 第 6 页买新课X: 第 04 讲 负债的计税基础与暂时性差异 (二)负债的计税基础负债的计税基础=负债的账面价值- 未来期间可税前扣除的金额 一般情况下,负债的确认与偿还不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额。但是,某些情况下,负债的确认可能会影响企业的损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使得其计税基础与账面价值之间产生差额,

  • 140101 当期所得和负债__create.docx

    中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 01 讲当期所得税和暂时性差异、资产和负债的计税基础一、所得税概述1所得税会计概述猜猜这是什么差异?购买国债的利息收入免交所得税 二、当期所得税1当期所得税的概念 当期所得税指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务机关的所得税金额,即应交所得税。当期所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳

  • 140303 公允价值长期股权投_create.docx

    中级会计职称 - 中级会计实务 第 2 页买新课X: 第 03 讲 公允价值计量的资产、长期股权投资等的计税基础与暂时性差异期末以公允价值计量的资产(1)以公允价值计量的 金融资产 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益(其他综合收益)的金融资产,其于某一会计期末的账面价值为公允价值。税法规定,企业以公允价值计量的金融资产,持有期间公允价值的变动 不计入应纳税所得额,

  • 040202 生物核算_create.docx

    初级会计职称 - 初级会计实务 第  PAGE 1 页买新课X:第 02 讲 固定资产生产性生物资产的核算 考点三 固定资产的核算 请小伙伴翻开《应试指南》第 154 页 随堂小练 二单项选择题 2.下列各项中关于企业固定资产折旧方法的表述正确的是( ) A.年数总和法计算的固定资产年

  • 58_(2)负债.docx

    ★★ 考点 2.计税基础的确定一资产的计税基础(二)常见资产的账面价值与计税基础以及暂时性差异的产生原因如下表所示:资产项目账面价值与计税基础3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益(其他综合收益)的金融资产账面价值公允价值计税基础初始成本产生差异的原因:公允价值变动等【例题·教材 13-5】甲 2× 16年 7月以 520 000元取得乙股票 50 000股作为交易性金融资产核算 2×

违规举报

违法有害信息,请在下方选择原因提交举报


客服

顶部