第九章 销售与收款循环审计一单项选择题1.为了确保所有发出的货物均已开具发票注册会计师应从本年度的( )中抽取样本与相关的发票核对A.货运文件 B.销售合同 C.销售订单 D.销售记账凭证2.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账有效的作法是( )A.只审查销售日记账 B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始
七到十一章实务部分(重点难点)1.销售与收款循环:7章2.采购与付款循环:8章应收账款(1)存在(2)计价主营业务收入(1)发生(2)截止固定资产(1)存在(2)计价应付账款——完整性3.生产与存货循环:9章存货(1)存在(2)计价营业成本4.筹资与投资循环:10章长期股权投资借款投资收益利息资产负债表项目利润表项目5. 货币资金审计: 11章存款现金 银行存款第七章 销售
第十五章 销售与收款循环的审计第一节 销售与收款循环的特点 一不同行业类型的收入来源表15-2 不同行业类型的主要收入来源行业类型收 入 来 源贸易业通过下列货物购销方式取得收入:通过存储和销售向普通大众零售或作为批发商向零售店供应商品近期和将来可能更多地采用网上销售或电子商务交易汽车制造商和经销商汽车制造商通过向零售分销商供应特定品牌的汽车和零部件取得收入经销商则通过销售新车或二手车取得收入
\* MERGEFORMAT 2 第九章-销售与收款循环客户订购单-销售单(连续编号)-信用审批(关系到计价与分摊)-出库单(连续编号)-装运凭证(连续编号)-销售发票(连续编号)-客户签收单-收入明细账检查应收帐款明细账的贷方发生额可以为营业收入的发生认定提供证据,因为应收帐款增加在借方,贷方说明收到货款,间接证明营业收入发生。CPA应当对应收帐款实施函证,除非有充分证据表明应收帐款对财务
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级Page ? 单击此处编辑母版标题样式第九章 销售与收款循环胡 汇第九章 销售与收款循环审计第一节 销售与收款循环的概述不同行业类型的收入来源涉及的主要凭证与会计记录客户订购单销售单发运凭证销售发票 等等涉及的主要业务活动接受客户订购单批准赊销信用按销售单供货按销售单装运货物向客户开具账单记录销售办理和记录收款处理应收账款坏账等业务2
资产类:应收账款应收票据等负债类:预收账款应交税费等损益类:主营业务收入其他业务收入 营业税金及附加 销售费用其他业务成本等 1.顾客订货单◆顾客以书面口头等方式提出◆企业主动征订 ◆ 发出货物时编制 反映发出货物的基本事项 向顾客开具账单的依据◆是经授权批准的 各种商品销售价格清单 一般不随意向外透露 09年秋季会本08121.发出货物控制不当3.开票
作业——销售与收款循环审计案例分析(共3题)1ABC会计师事务所接受委托审计XYZ2009年度的财务报表注册会计师于2010年1月20日采用积极式函证方式对XYZ应收账款发出80份询证函 回函情况如下: 收到70份回函原件其中64份回答是肯定的6份存在问题分别为: (1)XYZ:购买40万元货物属实但款项已于09年12月25日支付 (2)B:购买30万元的货物尚未收到 (3)
第十三章 销售与收款循环的审计(课后作业)一单项选择题1.以下是甲规定的销售业务价值流转的部分程序在这些内部控制中你认为存在缺陷的是( )A.开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票发货凭证留底发票副联交财务部门记账B.会计部门记账前根据销售发票的推算已开具的销售发票的张数并与实际清点的张数核对一致C.开具发票后连同甲自行编制连续编号贴足邮票的汇款通知单交购
实训二:营业收入审计的实质性程序(二)实训要求2.要验证华光已入账的销售是否确实是已经实现的销售需采用以下内部控制程序:(1)从账簿记录追查至销售发票检查发票的真伪发票的连续编号是否完整发票是否按规定顺序使用发票的填写是否符合要求作废的发票是否加盖作废戳记并全联保存(2)核对发票销售订单所载明的品名规格数量价格是否一致检查销售合同赊销是否经过核准核对相应的货运单副本检查销售发票日期与运货
练习题1.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( ) A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C.在销售合同订立前由专人就销售价格信用政策发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D.应收票据的取得贴现和保管由某一会计专门负责 2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做
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