税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节? 应纳税所得额【知识点一】收入的确认三、非货币性资产投资企业所得税的处理1纳税规定以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。2适用的条件限于以非货币性资产出资设立新
第 PAGE 5页 共5页(更多:)二收入的确认和计量(五步法)【例 17— 3】(可明确区分 不能反映 新增部分的单独售价:合同变更作为 原合同终止及 新合同订立 进行会计处理)A 与客户签订合同每周为客户的办公楼 提供保洁服务 合同期限为三年客户每年向 A支付服务费 10万元 (假定该价格反映了合同开始日该项服务的 单独售价 )在第二年末合同双方对合同
第 PAGE 1页 共5页(更多:)二收入的确认和计量(五步法)【例 17— 3】(可明确区分 不能反映 新增部分的单独售价:合同变更作为 原合同终止及 新合同订立 进行会计处理)A 与客户签订合同每周为客户的办公楼 提供保洁服务 合同期限为三年客户每年向 A支付服务费 10万元 (假定该价格反映了合同开始日该项服务的 单独售价 )在第二年末合同双方对合同
中级会计实务(2021)考试辅导第十一章收入不易 第PAGE Arabic MERGEFORMAT3页三确定交易价格(一)一般原则交易价格是指企业向客户转让商品而预期有权收取的对价金额企业代第三方收取的款项(如增值税)以及企业预期将退还给客户的款项应作为负债进行会计处理不计入交易价格【提示】合同标价不一定代表交易
第 PAGE 4页 共4页(更多:)第二节 应纳税所得额【知识点一】收入的确认一一般收入的确认【提示一】投资企业取得被投资企业清算所得的确认投资转让所得或损失 =从被清算企业分得的剩余财产 -股息所得 -投资成本余额 >0属于投资资产的转让所得余额 <0属于投资资产的转让损失【举例】甲 2017年 2月以 1000万元投资乙 2020年 12月乙进行清
第 PAGE 4页 共4页(更多:)提出问题:★★★第二节 应纳税所得额1. 股权转让收入股息红利收入利息收入(混合性投资)租金收入接受捐赠收入如何确认实现的时间2. 分期收款方式持续时间超过 12个月的劳务以旧换新折扣买一赠一售后回购有关劳务收入如何确认3. 企业处置资产时哪些情况下视为内部处置资产不征税哪些情况下视同销售征税4. 非货币性资产投资有何税收优惠
第 PAGE 1页 共4页(更多:)提出问题:★★★第二节 应纳税所得额1. 股权转让收入股息红利收入利息收入(混合性投资)租金收入接受捐赠收入如何确认实现的时间2. 分期收款方式持续时间超过 12个月的劳务以旧换新折扣买一赠一售后回购有关劳务收入如何确认3. 企业处置资产时哪些情况下视为内部处置资产不征税哪些情况下视同销售征税4. 非货币性资产投资有何税收优惠
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT2页 第二节? 应纳税所得额【知识点一】收入的确认收入部分小结1.一般收入的确认(1)销售货物收入:以旧换新、现金折扣、商业折扣、买一赠一、售后回购;(2)提供劳务收入:安装费、服务费、软件费、劳务费、持续时间超过12个月的劳务,收入确认的时间;(3)财产转让收入:股权
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 第二节? 应纳税所得额?【知识点一】收入的确认一、一般收入的确认提供劳务收入与会计、其他税种的关系①增值税应税收入②所得税应税收入③计算业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额的基数④会计:营业收入收入确认时间安装费根据安装
税法(2020)考试辅导第四章++企业所得税法不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT3页 第二节? 应纳税所得额本节要掌握的知识点:★1收入的确定(1)一般收入的确定要达到的目的:①要清楚不同收入,确认收入实现的时间。②要重点掌握:股权转让收入、股息、红利收入、利息收入(混合性投资)、租金收入、接受捐赠收入、债务重组收入的相关规定。(2)特殊收入的确认
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