第 PAGE 1页 共6页买新课X: HYPERLINK javascript: o 03-习题班-彭婷(11讲全) 859848494 HYPERLINK javascript: o 03-习题班-彭婷(11讲全) (11讲全)综合题注册会计师在对甲上市(以下简称甲)2020年度财务报表进行审计时针对以下事项的会计处理提出了质疑:其他:①甲适用的所得税税率为
【例题·综合题】甲为新能源汽车生产企业适用的所得税税率为 25?预计在未来期间保持不变甲已按 2×20年度实现的利润总额 1000 万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税金额均为 250 万元按净利润的 10?提取了法定盈余公积甲 2×20 年度财务报告批准报出日为 2×21 年 3 月 25 日企业所得税汇算清缴日为 2×21 年 4 月 20 日2×21 年 1 月 28 日甲
第 PAGE 1页 共6页二资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法(三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入【疑难问题解答】资产负债表日后事项期间是否调整应交所得税及递延所得税 时间税法允许扣除或补交税金调整事项形成暂时性差异汇算清缴日之前借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整或借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税调整递延所得税资产或递延
第 PAGE 1页 共5页买新课X:859848494第十七章资产负债表日后事项【 第 3 节总结 】 资产负债表日后非调整事项【例题·判断题】对于资产负债表日后发生的非调整事项应当在报表附注中披露每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质内容及其对财务状况和经营成果的影响无法作出估计的应当说明原因()【 答案 】 【例题·多选题】在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中属
第十七章资产负债表日后事项考情分析本章是重点章节经常考综合题分值可以达到 15分以上重点内容是日后调整事项非调整事项按照客观题把握即可日后调整事项经常与收入或有事项资产减值以及会计差错所得税等内容相结合而会计差错又可以与任何一个章节结合所以灵活度很高综合性很高尤其是在涉及较复杂的所得税调整时容易出错01 02 目录资产负债表日后事项概述资产负债表日后调整事项03资产负债表日后非调整事项第一节资产
第 PAGE 1页 共9页第十七章资产负债表日后事项本章考情分析本章内容在 各种题型中均可能进行考核 客观题主要考核调整事项与非调整事项的 区分 调整事项的相关账务处理原则等同时经常与 前期差错更正 或有事项 收入等知识相结合在主观题进行考核 2019年 2020年考核了 综合题本章内容 无实质性变化本章教材变化本章基本结构框架【补充内容】分类是否调账是否调表是否披露调整事项追溯调账追溯调
第十七章资产负债表日后事项一本章考点框架日后事项涵盖期间资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止日后事项内容日后调整事项与日后非调整事项的具体内容日后事项处理原则调整事项①未决诉讼或未决仲裁②资产减值③销售退回 折让④前期差错所得税处理①当期应交所得税②递延所得税非调整事项附注披露二本章同步练习及重点总结【例题多选题】在资产负债表日后期间发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的有()A. 资
第 PAGE 1页 共9页买新课X:859848494第十七章资产负债表日后事项第一节资产负债表日后事项概述◇资产负债表日后事项的概念◇资产负债表日后事项涵盖的期间◇资产负债表日后事项的内容【 单选题 10】甲 2× 20年 12月 31日应收乙账款 1 000万元已知乙财务状况不佳按照当时估计已计提坏账准备 100万元 2× 21年 2月 20日甲获悉乙于 2× 2
第 7页 共9页 第二十四章资产负债表日后事项【调整事项对未分配利润的影响·单选题】甲 2× 17年 12月 31日应收乙账款 2 000 万元,已知乙财务状况不佳,按照当时估计已计提坏账准备 200万元。 2× 18年 2月 20日, 甲获悉乙于 2× 18年 2月 18日向法院申请破产。甲估计应收乙账款全部无法收回。甲按照净利润的 10%提取法定盈余公积,
【考点】资产负债表日后调整事项(★★★)【例题 ·综合题】( 2015年改编)甲系增值税一般纳税人适用的增值税税率为 17适用的所得税税率为 25预计在未来期间保持不变甲 已按 2014年度实现的利润总额 6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税(账算错税也算错了)金额均为 1500万元按净利润的 10提取了法定盈余公积甲 2014年度财务报告批准报出日为 2015年 3月
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