中级会计职称 - 中级会计实务第 03 讲固定资产、无形资产、投资性房地产的计税基础和暂时性差异 知识点:固定资产的计税基础和暂时性差异(★★) 【例题·单选题】(2021)甲于 2020 年 1 月 1 日开始对N 设备进行折旧,N 设备的初始入账成本为 30 万元,预计使用年限为 5 年,预计净残值为 0,采用双倍余额递减法计提折旧。2020年 12 月 31 日,该设备出现减值迹象,
中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 02 讲 固定资产、无形资产的计税基础与暂时性差异【知识点】资产、负债计税基础与暂时性差异(★★)(一)资产的计税基础与暂时性差异 通常情况下,资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的,后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同,可能造成账面价值与计税基础的差异。1固定资产以各种方式取得的固定资产, 初始确认时
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中级会计职称 - 中级会计实务第 04 讲金融资产、商誉的计税基础和暂时性差异 知识点:金融资产的计税基础和暂时性差异(★★) 【解释】以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算科目有:其他债权投资、其他权益工具投资。其他权益工具投资的账面价值=期末公允价值,计税基础=初始取得成本。其他债权投资的账面价值=期末公允价值,计税基础=“其他债权投资成本”、“其他债权投资应计利息”“其他
会计(2019)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT7页 ?第四章 固定资产?【固定资产初始成本·单选题】甲为增值税一般纳税人,2×18年3月10日甲购入一项设备用于安装某生产线。该设备购买价款为1 000万元,增值税税额为130万元,当日预付未来一年的设备维修费,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为13万元。该生
需要初级、中级、高级会计职称、注会、税务师、经济师课件请联系QQ 204943860 ?第四章 固定资产?【固定资产折旧方法·单选题】甲董事会决定于2×17年3月31日对某生产用车间厂房进行技术改造。2×17年3月31日,该固定资产的账面原价为5 000万元,已计提折旧为3 000万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。为改造该固定资
DAY03今日必备点考点一无形资产的初始计量敲黑板取得方式成本构成一般购入购买价款相关税费直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出其他支出包括:①使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用②测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用分期付款取得支付价款超过正常信用条件延期支付即实质上具有融资性质以购买价款的 现值为基础确定资产的成本(同固定资产)内部研发发生时借:研发支出—费用化支出(不满足
中级会计职称 - 中级会计实务 第 2 页买新课X: 第 03 讲 公允价值计量的资产、长期股权投资等的计税基础与暂时性差异期末以公允价值计量的资产(1)以公允价值计量的 金融资产 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益(其他综合收益)的金融资产,其于某一会计期末的账面价值为公允价值。税法规定,企业以公允价值计量的金融资产,持有期间公允价值的变动 不计入应纳税所得额,
中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 01 讲当期所得税和暂时性差异、资产和负债的计税基础一、所得税概述1所得税会计概述猜猜这是什么差异?购买国债的利息收入免交所得税 二、当期所得税1当期所得税的概念 当期所得税指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务机关的所得税金额,即应交所得税。当期所得税=应纳税所得额×所得税税率应纳
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页买新课X:第 01 讲总论存货固定资产无形资产和投资性房地产 第一章总论【注:最高级为 3 颗星(下同)】一会计信息质量要求——实质重于形式(★) 二会计信息质量要求——谨慎性(★)第二章存货一存货的期末计量(★★)(一)不同情况下可变现净值的确定1.产成品商品等 直接用于出售的商品存货可变现净值估计售价-估计销售费用和相关税
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