第04讲递延所得税的确认知识点:确认递延所得税一递延所得税负债的确认和计量(一)递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债递延所得税负债(期末余额)期末应纳税暂时性差异×适用的所得税税率(二)递延所得税负债的计量1.所得税税率的确定递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异 转回期间适用的所得税税率计量所得税税
第04讲递延所得税负债的确认和计量第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量一递延所得税负债的确认和计量借:所得税费用贷:递延所得税负债应纳税暂时性差异在 转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税导致企业经济利益的流出从其发生当期看构成企业应支付税金的义务应作为负债确认(一)递延所得税负债的确认企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时应遵循以下原则:1.(对应科目)除会计准
第04讲递延所得税负债和资产的确认和计量【知识点】递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量(★★★)(一)递延所得税负债的确认和计量1.递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外在确认递延所得税负债的同时应增加利润表中的所得税费用企业合并业务发生时确认的资产负债
注册会计师 - 财务成本管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 04 讲联产品和副产品的成本分配④『知识点 4』联产品和副产品的成本分配一联产品加工成本的分配联产品是指使用 同种原料经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的 主要产品(一)分离点售价法在分离点售价法下联合成本是以分离点上每种产品的总售价为比例进行分配的采用这种方法要求每种产品在分离点时的销
第06讲所得税费用的确认和计量第三节所得税费用的确认和计量按照在资产负债表债务法进行核算的情况下利润表中的所得税费用由两个部分组成: 当期所得税和 递延所得税费用(或收益)一当期所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税金额即应交所得税当期所得税应当以适用的税收法规为基础计算确定企业在确定当期所得税时对于当
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(最快一手课程更新:)第 04 讲筹资活动现金流量将净利润调节为经营活动现金流量(四)筹资活动产生的现金流量1.吸收投资收到的现金本项目反映企业以 发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)【注意】本项目不再反映发行债券收到的款项【快速反应】甲 2×21 年对外公开募集股份 1 0
第04讲外币财务报表的折算 第二节外币财务报表的折算一外币财务报表折算的一般原则(一)境外经营财务报表的折算在对企业境外经营财务报表进行折算前应当调整境外经营的会计期间和会计政策使之与企业会计期间和会计政策相一致根据调整后的会计政策和会计期间编制相应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表然后再按照以下规定进行折算1.资产负债表中的资产和负债项目采用 资产负债表日的 即期汇率(期末汇率)折算所有者权
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1页(一手最快更新:)第 04 讲基本竞争战略和战略钟 第二节业务单位战略【知识点】基本竞争战略【考点】成本领先战略企业通过在内部加强成本控制在研究开发生产销售服务和广告等领域把成本降到最低限度 成为产业中的成本领先者的战略优势(联系五力模型理解)(1)形成进入障碍(2)增强讨价还价能力(3)降低替代品的威胁(4
第04讲资产负债表日后非调整事项 第三节资产负债表日后非调整事项一资产负债表日后非调整事项的处理原则资产负债表日后发生的非调整事项是表明 资产负债表日后发生的情况的事项与资产负债表日存在状况无关不应当调整资产负债表日的财务报表但有的非调整事项 由于事项重大对财务报告使用者具有重大影响如不加以说明将影响财务报告使用者作出正确估计和决策二资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法对于资产负债表日后发生
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 04 讲多元化战略3.多元化战略 (掌握)企业进入与现有产品和市场不同的领域三大原因:①在现有产品或市场中持续经营并 不能 达到目 标②企业由于以前在现有产品或市场中成功经营而保留下来的 资金超过了其在现有产品或市场中的财务扩张所需要的资金③与在现有产品或市场中的扩张相比多元化战略意味着更
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