???例题甲企业于221年3月15日与企业所在地地方签订合作协议R根据协议约定当地向甲企业提供1 000万元奖励基金R用于企业的人才激励和人才引进奖励甲企业必须按年向当地报送详细的资金使用计划R并按规定用途使用资金协议同时还约定R甲企业自获得奖励起10年内注册地不迁离本区R否则有权追回奖励资金甲企业于221年4月10日收到1 000万元补助资金分别在221年12月?
中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 6 页 第 09 讲第十五章和第十六章考点串讲第十五章外币折算考点一、外币交易日、资产负债表日及结算日的会计处理(★★★)1企业收到投资者以外币投入的资本 无论是否有合同约定汇率,均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算,而应当采用交易日的即期汇率折算。2资产负债表日及结算日的汇兑差额 汇兑差额=(外币期初余额+本期
中级会计职称 - 中级会计实务 第 4 页买新课X: 第 06 讲第十章考点串讲(二)考点二、合同取得成本(★★★)企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。资产摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益(销售费用)。 无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费等,应当
中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 3 页 第 13 讲第二十章至第二十四章考点串讲第二十章会计政策、会计估计变更和差错更正第二十一章资产负债表日后事项考点一、会计政策、会计估计变更的判断【自学】(★)业务 会计政策变更 会计估计变更 1 因执行新会计准则… √ 2 投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式 √ 3
中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 5 页 第 07 讲第十一章和第十二章考点串讲第十一章补助考点一、补助的概念(★)1补助范围(1)包括对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息,以及无偿给予非货币性资产等。(2)直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额、增值税出口退税不适用补助准则。2补助的特征(1)补助是来源于的经济资源。
???例题221年初甲与客户乙签订销售合同R向客户出售120件产品R每件产品合同价格100元R共计12 000120件100元0元R这些产品在6个月内移交在甲将60件产品移交之后R合同进行了修订R要求甲额外向客户再销售30件产品221年交货10件R其余222年交货0R额外30件产品按照每件90元价格R共计2 70030件90元0元R该价格反映了这些产品当时的市场价格并
中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 5 页 第 12 讲第四章、第十八章和第十九章考点串讲(二)考点四、特殊交易的会计处理(★★★)1与金融资产相关5%(金融资产)→20%(权益法)、20%(权益法)→5%(金融资产)5%(金融资产)→80%(非同一控制下的企业合并,成本法)、80%(非同一控制下的企业合并,成本法)→5%(金融资产)【牢记】无论增资还是减资
中级会计职称 - 中级会计实务 买新课X:第 5 页 第 10 讲第十七章考点串讲第十七章持有待售的非流动资产、处置组和终止经营考点一、持有待售类别的分类原则(★)1相关概念 企业主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,应当将其划分为持有待售类别。2划分为持有待售类别应满足条件非流动资产或处置组划分为持有待售类别,应当同时满足两个条件:(1)可
中级会计职称 - 中级会计实务 第 5 页买新课X: 第 05 讲第十章考点串讲(一)第十章收入考点一、收入的确认和计量(★★★)1识别与客户订立的合同(1)合同变更部分作为单独合同进行会计处理的情形。 合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售价的,应当将该合同变更作为一份单独的合同(即一项新的合同)进行会计处理。 【例题】2×22
???例题固定资产原值100万元:会计按10年计提折旧:税法规定使用年限为20年:假设会计和税法均采用直线法折旧R预计净残值为0税前利润1 000万元所得税税率为25 }正确答案?账面价值100-1001090万元0: ??计税基础100-1002095万元0: ??可抵扣暂时性差异95-905万元0: ??递延所得税资产5251.25万元0: ??应交所得税1 000910010-10
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