一货币资金的概念:货币资金是指在保险的经营活动中以货币形态存在的资金是资产的重要组成部分通常包括现金和银行存款及其他货币资金 (5)出差人员必须随身携带的差旅费 (6)支付给个人的各种赔款死伤医疗给付保户储金保户借款满期给付年金给付退保金等 (7)支付给单位的低于银行结算起点的各种支出 3.严格按照有关规定办理现金收支业务建立健全现金账目和收付手续4.建立健全现金的内部控制制度实行
第三章 货币资金的核算【教学目标】 通过本章学习了解货币资金的概念内容及内部控制方法理解库存现金银行存款的管理掌握库存现金收支的核算及清查现行银行支付结算方式银行存款收付的核算及清查其他货币资金的内容及核算【教学重点】 一库存现金管理与核算 二银行存款收付的核算 三现行银行支付结算方式 四其他货币资金的内容及核算【教学难点】 一现行银行支付结算方
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现金的核算 .3 现金清查的核算 其他货币资金的核算
《内部会计控制-货币资金(试行)》有关规定:(二)现金的管理P61P621.现金的使用范围:主要是对个人所需款项的支付2.核定库存现金限额:一般按35天日常零星开支需要量确定特殊情况按不超过15天的日常零星开支需要量3.坐支现金的有关规定:企业支付现金应从库存现金中支付或从银行提取现金支付一般情况不得坐支现金(即从本企业现金收入中直接支付)但为了便于农副产品的收购基层供销社粮站食品站经批准可以坐支
一库存现金的核算现金收入支出的原始凭证及记账凭证库存现金日记账:登记格式账户设置:库存现金四现金的清查现金盘点报告表账户设置:待处理财产损溢____待处理流动资产损溢二银行存款业务的账务处理银行存款日记账借方 64810月14日3456 银行对账单 10月18日10月18日期未余额
第二章货币资金库存现金银行存款其他货币资金货币资金在财务报表中的列报第一节库存现金广义的现金狭义的现金库存现金。(以下所述均指狭义概念)全部货币资产。包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。 一、现金管理办法(一)库存现金的使用范围《现金管理暂行条例》规定了允许企业使用现金结算的范围,主要是用于对个人的结算和支付以及结算起点(1000元)以下的零星支出。不属于现金开支范围的支出,应通过银
四银行转账结算方式(侧重掌握以下内容)定额不定额同城异地
第三章 货币资金三栏式订本账格式 第二节 货币资金业务的会计处理设置科目:库存现金银行存款其他货币资金2支付现金时----贷:库存现金例:预支给李立出差费用300元2出纳记账:(1)收款:根据银行进账单或银行进账通知编制记账凭证 借:银行存款例:用支票支付上月购买材料款5000元 [例] 企业6月30日银行存款日记账账面余额为236400元而银行对账单上企
第三章货币资金货币资金是企业资产的重要组成部分,根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为:库存现金银行存款其他货币资金。 本章主要内容第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第一节库存现金一、库存现金的含义现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金;广义的现金是指除了库存现金之外,还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是指狭义的现金,即库存
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