注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 04 讲负债的计税基础(二)负债的计税基础计算公式如下:负债的计税基础负债的账面价值- 未来期间可税前扣除的金额某些情况下负债的确认可能会影响企业的损益进而影响不同期间的应纳税所得额使得其计税基础与账面价值之间产生差额如按照会计准则规定确认的某些预计负债现就有关负债计税基础的确定举例说明如下:预计负债因计
注册会计师 - 会计第 PAGE 2 页(一手最快更新:)第 04 讲负债的计税基础(二)负债的计税基础计算公式如下:负债的计税基础负债的账面价值- 未来期间可税前扣除的金额某些情况下负债的确认可能会影响企业的损益进而影响不同期间的应纳税所得额使得其计税基础与账面价值之间产生差额如按照会计准则规定确认的某些预计负债现就有关负债计税基础的确定举例说明如下:预计负债因计
注册会计师 - 会计第 PAGE 3 页(一手最快更新:)第 06 讲所得税会计处理例题【例题·综合题】(2018 年)甲为境内上市2×17 年度及以前年度适用的企业所得税税率为 152×18 年度起适用的企业所得税税率为 252×16 年度至 2×18 年度甲发生的有关交易或事项如下:(1)2×16 年 1 月 1 日以 5 000 万元从二级市场购入
注册会计师 - 会计第 PAGE 4 页(一手最快更新:)第 03 讲长期股权投资和分期收款销售商品形成的长期应收款的所得税的核算其他计提资产减值准备的各项资产有关资产计提了减值准备以后其账面价值会随之下降而按照税法规定资产的减值在转化为实质性损失之前 不允许税前扣除从而造成资产的账面价值与其计税基础之间的差异【例·计算分析题】A 适用的所得税税率为 25税法规
注册会计师 - 会计第 PAGE 4 页(一手最快更新:)第 04 讲资产负债表日后非调整事项【知识点】资产负债表日后非调整事项★★(一)资产负债表日后非调整事项的处理原则资产负债表日后发生的非调整事项是表明资产负债表日后发生的情况的事项与资产负债表日存在状况无关 不应当调整资产负债表日的财务报表资产负债表日后事项准则要求在附注中 披露重要的资产负债表日后非调整事项
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 05 讲递延所得税负债资产确认和计量【知识点】递延所得税负债递延所得税资产的确认和计量★★★(一)递延所得税负债的确认和计量1.递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定不可确认递延所得税负债的情况以外企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并
注册会计师 - 会计第 PAGE 1 页(最快一手课程更新:)第 04 讲筹资活动现金流量将净利润调节为经营活动现金流量(四)筹资活动产生的现金流量1.吸收投资收到的现金本项目反映企业以 发行股票等方式筹集资金实际收到的款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)【注意】本项目不再反映发行债券收到的款项【快速反应】甲 2×21 年对外公开募集股份 1 0
第 04 讲战略群组分析国家竞争优势分析【考点】产业内的战略群组——战略群组分析的意义【知识点】国家竞争优势(钻石模型)分析钻石模型四种要素解释说明生产要素第一种分类:·初级生产要素:天然资源气候地理位置非技术工人资 金等·高级生产要素:现代通讯信息交通等基础设施受过高等 教育的人力研究机构等第二种分类:·一般生产要素·专业生产要素:高级专业人才专业研究机构专用的软硬 件设施等需求条件·内行而挑剔
注册会计师 - 战略与风险管理第 PAGE 1 页(一手最快更新:)第 04 讲替代品供应者购买者产业内现有企业的竞争五力模型局限性(2)替代品的替代威胁替代品的替代威胁并不一定意味着新产品对老产品最终的取代几种替代品长期共存也是很常见的情况如运输工具和城市交通(3)供应者购买者讨价还价的能力五种竞争力模型的水平方向是对产业价值链(value chain)的描述
中级会计职称 - 经济法(中级)第 PAGE 1 页(一手最快更新:859848494)第 04 讲有限责任设立的条件—股东未尽出资义务和抽逃出资章程(三)股东未尽出资义务和抽逃出资【提示】上述股东所承担的法律后果不尽相同1.股东未尽出资义务(1)对内(对和其他股东)考点具体内容责任承担足额缴纳出资和未出资部分的利息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任未尽出资义务即转让
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报