一般纳税人应交税金科目设置及账务处理一辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行先比对后扣税先比对后扣税是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对总局比对结束后将比对结果下发各省市各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(在认证的次月收到比对结果)帐务处理:在应交税金科目下增设待抵扣进行税额二级科目企业认证后借:库存商
一般纳税人应交税费——应交增值税明细账设置 (一)在借方反映的明细账 1进项税额 三级科目进项税额核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额用蓝色登记退回所购货物应冲销的进项税额用红字登记? ? 2已交税金? ? 三级科目已交税金核算企业当月上缴本月增值税额??? ?3减免税款? ?? ? 三级科目减免税款反映企
一般纳税人增值税帐务处理大全 一进项税额的帐务处理 1.国内购进货物企业在国内采购的货物按照增值税发票上注明的增值税额借记应交税金――应交增值税(进项税额)科目按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额借记材料采购商品采购原材料制造费用管理费用经营费用其他业务支出等科目按照应付或实际支付的金额贷记应付帐款应付票据银行存款需要注意的是:如果购进货物未能取得增值税发票则不能计算扣除进项税额如果购入
一般纳税人增值税账务处理?增值税实行价外税以后首先存货成本中不再含税购入货物中已支付的增值税额有确切的证明为会计上单独核算提供了准确的依据其次销售收入中不含税交纳的增值税不再计入损益与企业的经济效益不挂钩一般纳税人企业(下简称企业)应在应交税金科目下设置应交增值税未交增值税两个明细科目?????应交增值税明细科目中应设置九项专栏即:进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税销项
一会计科目设置????(一)一般纳税人会计科目????一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税未交增值税两个明细科目辅导期管理的一般纳税人应在应交税费科目下增设待抵扣进项税额明细科目原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款应在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目在应交增值税明细账中借方应设置进项税额已交税金出口抵减内销应纳税额减免税款转出未交增值税等专栏贷方应设置销项税额出口退税
会计实操讲义提纲 大家好 今天我们来学习增值税一般纳税人的账务处理流程 初做会计看到一堆的票据往往无从下手是大部分学员遇到的问题其实我们静下心来想一想:在学习会计基础时学过三种账务处理程序:经济业务发生时我们要根据原始凭证或汇总的原始凭证来做记账凭证再根据记账凭证登记账簿最后根据账簿编制财务报表实际上企业发生的经济业务需要核算的无非就几大类型即:购销业务的核算税费的核算期间费用的核算
初级会计职称 - 初级会计实务 第 PAGE 1 页买新课X:)第 05 讲 应交税费概述增值税概述一般纳税人账务处理 【知识点】应交税费 1应交税费概述 2应交增值税 3应交消费税 4其他应交税费 一应交税费概述★★ 【提示 1】企业交纳的 印花税耕地占用税等不需要预计
工业企业一般纳税人账务处理流程建立账套:1单位名称:XX有限责任2企业性质:使用标准代码3财务主管:本人会计:王大伟授予账务模块所有权限出纳:李刚授予出纳权限4启用日期:2011年6月1日5科目级数:4222226设置凭证类型为记账一种7币种:美元固定汇率直接汇率月初汇率余额录入科目编码科目名称辅助年初数借方发生额贷方发生额1001现金11 1002银行存款100201工行存款799
一般纳税人应交增值税账务处理月末结转增值税(一)月份终了企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税这样应交增值税明细账不出现贷方余额会计分录为: 借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税金—未交增值税(二)月份终了企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税即: 借:应交税金—未交增值税 贷:应交税金—应交增值税—转出多交增值税缴纳增值税(一
一般纳税人账务流程(税务不懂_一点即通)地税申报的税金有:营业税城建税教育费附加个人所得税印花税房产税土地使用税车船使用税(1)每月7号前申报个人所得税(2)每月15号前申报营业税城建税教育费附加地方教育费附加(3)印花税年底时申报一次(全年的)(4)房产税土地使用税每年4月15号前10月15号前申报但是各地税务要求不一样按照单位主管税务局要求的期限进行申报(5)车船使用税每年4月份申报缴纳
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